Wprowadzona w 2022 r. tzw. ulga na innowacyjnych pracowników jest jedną z preferencji podatkowych ustanowionych Polskim Ładem. W odróżnieniu od pozostałych nie jest ona jednak rozwiązaniem samodzielnym – uzupełniła istniejącą ulgę na działalność badawczo-rozwojową, która cieszy się coraz większą popularnością i nie kojarzy się już wyłącznie ze sterylnością laboratoriów. Na tle pozostałych preferencji ma ona szczególnie korzystny charakter, tym bardziej, że działalność B+R jest przez organy podatkowe rozumiana z reguły szeroko. Sprawia to, że odliczenie kosztów kwalifikowanych, jak określono w uldze B+R koszty poniesione na badania i rozwój, stało się dla przedsiębiorców ważnym źródłem oszczędności podatkowych. Nie można jednak o […]
Kategoria: Podatek CIT
Co za ulga … Ulga B+R
4 maja 2023 | K-raj Podatkowy
Charakterystyka ulgi Ulga na działalność badawczo-rozwojową (dalej: „Ulga B+R”) została wprowadzona do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „Ustawa o CIT”) w 2016 roku i obecnie stanowi jedną z korzystniejszych i częściej stosowanych ulg przez podatników podatku CIT prowadzących działalność badawczo-rozwojową. Celem wprowadzenia ulgi B+R było pobudzenie innowacyjności polskich podmiotów, a tym samym zwiększenie ich konkurencyjności w skali międzynarodowej. Niewątpliwie ulga ta była oczekiwana przez stosunkowo dużą liczbę podmiotów, nie tylko o statusie centrum badawczo-rozwojowego. Podatnik w ramach ulgi B+R może odliczyć od podstawy opodatkowania koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność badawczo-rozwojową, zwane kosztami kwalifikowanymi. Odliczenie to nie […]
Ulga na robotyzację w CIT, czyli możliwość odliczenia do 150% kosztów wprowadzenia robotów przemysłowych
24 kwietnia 2023 | Dominik Szymański
Dlaczego ulga i co miał na myśli ustawodawca? Przemysł 4.0, czyli trwająca „czwarta rewolucja przemysłowa”, oparta na gwałtownej automatyzacji i robotyzacji procesów, łącząca świat materialny z cyfrowym, stawia przed przedsiębiorcami fundamentalne wyzwania. Dotyczą one także polskich podmiotów, a to, jak na nie odpowiadają, bezpośrednio wpływa na ich konkurencyjność. Dodatkowo, postępujący zwrot ku regionalizacji handlu, przerwanie w trakcie pandemii łańcuchów dostaw oraz pojawiająca się tendencja do powrotu do Europy części produkcji przemysłowej sprawiają, że polskie przedsiębiorstwa, znacznie słabiej zautomatyzowane niż wiodący producenci Unii Europejskiej, znajdują się w gorszej sytuacji konkurencyjnej. Ustawodawca, mając na celu stawienie czoła tym tendencjom, zdecydował się na […]
TSUE wypowiedział się w sprawie zachowania tajemnicy zawodowej przy raportowaniu MDR!
13 lutego 2023 | Natalia Żuchowska
Od początku wejścia w życie przepisy dot. raportowania schematów podatkowych (MDR) budzą wiele kontrowersji i wątpliwości. Jedna z nich dotyczy kwestii przekazywania informacji MDR do Szefa KAS przed podmioty które są zobowiązania do zachowywania prawnie chronionej tajemnicy zawodowej (m.in. – radców prawnych, adwokatów i doradców podatkowych). Regulacje MDR obowiązujące w Polsce – możliwość zwolnienia z tajemnicy zawodowej Podstawą wdrożenia do polskiego porządku prawnego przepisów MDR była dyrektywa unijna, zatem każde z państw członkowskich UE było związane celem dyrektywy, jednak posiadało swobodę wyboru formy i środków. Polski ustawodawca w zakresie raportowania MDR przez promotorów przewidział dwa rozwiązania podkreślone w objaśnieniach podatkowych […]
Estoński CIT- wydatki spółki na budowę hali, rozwojem linii produkcyjnej i pracami B+R sfinansowane z dotacji unijnej nie będą opodatkowane jako wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą
10 listopada 2022 | Adrian Kęmpiński
To, że wydatki spółki opodatkowanej estońskim CIT-em na budowę hali, rozwojem linii produkcyjnej i pracami B+R sfinansowane z dotacji unijnej nie będą opodatkowane jako wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą potwierdził Dyrektor KIS w najnowszej interpretacji podatkowej z dnia 8 listopada 2022 r., w sprawie nr 0111-KDIB2-1.4010.527.2022.1. AR Skąd w ogóle taka wątpliwość? Katalog wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą nie został sprecyzowany w przepisach dotyczących estońskiego CIT – u. Z objaśnień MF możemy się dowiedzieć, że do oceny czy dany wydatek nie jest związany z działalnością gospodarczą pomocny może być katalog wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów w „klasycznym” CIT (art. 16 […]
Czy spółka musi zatrudniać pracowników w chwili wejścia na CIT estoński?
4 listopada 2022 | Adrian Kęmpiński
Fiskus potwierdził to co zdawało się wynikać z samego brzmienia przepisów – warunki dotyczące limitów zatrudnienia w estońskim CIT należy spełniać dopiero od chwili wyboru tej formy opodatkowania. Dnia 2 listopada 2022 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację podatkową nr 0111-KDIB2-1.4010.509.2022.1.AR. Wniosek złożyła spółka, która chce wybrać opodatkowanie estoński CIT od 1 stycznia 2023 roku, ale obecnie, zatrudni wymaganą przepisami liczbę pracowników od chwili wyboru estońskiego CIT – u. Fiskus podkreślił w uzasadnieniu interpretacji, że aby skorzystać z ryczałtu od dochodu spółek podatnik powinien zatrudniać na podstawie umowy o pracę (w przeliczeniu na etaty w pełnym wymiarze czasu pracy), […]
Kiedy korzystniej jest wypłacić zaliczkę na poczet dywidendy w spółce opodatkowanej estońskim CIT?
2 listopada 2022 | Adrian Kęmpiński
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej dnia 28 października 2022 wydał ciekawą interpretację podatkową (sygn. 0111-KDIB1-2.4010.569.2022.3.AK) dotyczącą wypłaty dywidendy i zaliczki na poczet dywidendy w spółce opodatkowanej estońskim CIT. Interpretacja wydana w sprawie spółki, która wybierając CIT estoński miała status małego podatnika (obrót brutto poniżej 2 mln EUR w poprzednim roku), ale w trakcie opodatkowania estońskim CIT uzyskała status dużego podatnika z uwagi na przekroczenie progu przychodów. Status dużego lub małego podatnika w przypadku spółki opodatkowanej ryczałtem jest istotny ponieważ ma on wpływ na to czy spółka przy wypłacie dywidendy lub zaliczki na poczet dywidendy zapłaci 10% czy 20% podatku, a finalnie […]
Opodatkowana CIT – em estońskim może mieć udziały w spółce cywilnej
28 października 2022 | Adrian Kęmpiński
Wydano przełomową interpretację podatkową, która potwierdziła, że spółka opodatkowana estońskim CIT – em może być wspólnikiem spółki cywilnej. Jednym z warunków korzystania przez spółki z estońskiego CIT – u jest nieposiadanie przez podatnika udziałów (akcji) w kapitale innej spółki bądź ogółu praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną. Jest to wymóg posiadania tzw. prostej struktury udziałowej. Wątpliwości jednak pojawiały się w związku ze spółką cywilną, która literalnie nie jest spółką, a umową dwóch podmiotów, które dążą do realizacji wspólnego celu gospodarczego. Kwestia ta dzieliła środowisko doradców podatkowych, ale sprawę rozstrzygnął ostatecznie Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydając dnia 26 października […]
30-ego września upływa termin zaraportowania o strukturze właścicielskiej spółek nieruchomościowych!
19 września 2022 | Natalia Żuchowska
Od 1 stycznia 2021 roku w ustawach PIT oraz CIT przewidziano nowy status jaki mogą posiadać podatnicy – tj. status spółki nieruchomościowej. Od tego dnia w życie weszła definicja spółki nieruchomościowej oraz ciążące na niej obowiązki, w tym obowiązek sprawozdawczy – zaraportowania o strukturze właścicielskiej spółek nieruchomościowych. Obowiązek zaraportowania ciąży zarówno na spółce nieruchomościowej, jak i na podmiotach posiadających w takiej spółce bezpośrednie lub pośrednie udziały. 30-ego września upływa przedłużony termin W przypadku spółek nieruchomościowych w których rok podatkowy jest tożsamy z rokiem kalendarzowym (tj. 01.01.2021 – 31.12.2021) pierwszym rokiem podatkowym za który należy złożyć wymagane informacje o spółkach nieruchomościowych […]
Podział spółki estońskiej przez wydzielenie ZCP do innej spółki estońskiej bezpieczny dla obu spółek
6 sierpnia 2022 | Adrian Kęmpiński
Z dumą informujemy, że jesteśmy autorami korzystnej interpretacji podatkowej, która potwierdza, że restrukturyzacje spółek opodatkowanych estońskim CIT – em są możliwe. W uzyskanej interpretacji z dnia 4 sierpnia 2022 r. o sygn. 0111-DyKDIB1-2.4010.281.2022.4.AW Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że podział spółki opodatkowanej estońskim CIT – em przez wydzielenie z niej zorganizowanej części przedsiębiorstwa do innej spółki opodatkowanej estońskim CIT – em nie pozbawia żadnej z tych spółek prawa do estońskiego CIT – u. Z perspektywy spółki poddawanej podziałowi kluczowe przepis to art. 28I ust. 1 pkt 4 lit. d ustawy o CIT, który wskazuje, że podatnik opodatkowany CIT – em […]