Z dumą informujemy, że jesteśmy autorami korzystnej interpretacji podatkowej, która potwierdza, że restrukturyzacje spółek opodatkowanych estońskim CIT – em są możliwe. W uzyskanej interpretacji z dnia 4 sierpnia 2022 r. o sygn. 0111-DyKDIB1-2.4010.281.2022.4.AW Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że podział spółki opodatkowanej estońskim CIT – em przez wydzielenie z niej zorganizowanej części przedsiębiorstwa do innej spółki opodatkowanej estońskim CIT – em nie pozbawia żadnej z tych spółek prawa do estońskiego CIT – u. Z perspektywy spółki poddawanej podziałowi kluczowe przepis to art. 28I ust. 1 pkt 4 lit. d ustawy o CIT, który wskazuje, że podatnik opodatkowany CIT – em […]
Kategoria: Podatek CIT
Podział spółki estońskiej przez wydzielenie ZCP do innej spółki estońskiej bezpieczny dla obu spółek
6 sierpnia 2022 | Adrian Kęmpiński
Nabywanie jaj od podmiotu powiązanego przez spółkę opodatkowaną CIT – em estońskim nie powoduje powstania dochodu z tytułu ukrytych zysków.
8 lipca 2022 | Adrian Kęmpiński
Nabywanie jaj od podmiotu powiązanego przez spółkę opodatkowaną CIT – em estońskim nie powoduje powstania dochodu z tytułu ukrytych zysków. Tak obwieścił Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z dnia 4 lipca 2022 r., sygn. 0111-KDIB1-1.4010.220.2022.2.ŚS. Mimo, że „z jajem” to transakcje muszą być całkowicie na poważnie, wskazuje między wierszami Dyrektor KIS podkreślając, że nie mogą mieć one związku z faktem powiązania podmiotu sprzedającego jaja do spółki i, że warunki ustalone między stronami muszą być rynkowe. Co ważne w tej interpretacji❓ Nabywanie przez spółkę estońską od podmiotu powiązanego (Centrum Usług Wspólnych) usług księgowo – administracyjnych nie powoduje powstania dochodu z […]
Estoński CIT naprawiany nieudolnie – komentujemy absurdalne brzmienie projektu ustawy!
4 lipca 2022 | Adrian Kęmpiński
W obecnym brzmieniu bardzo przepisów o CIT – estońskim jest jeden przepis budzący poważne wątpliwości – dotyczy on wypłaty zaliczek na poczet dywidendy za dany rok obrotowy. Problem z tym przepisem (art. 28t ust. 1 pkt 1 CIT) polega na tym, że podatek od wypłaty zaliczki na poczet dywidendy należy płacić zawsze do 20 lipca tego roku…. nawet jeżeli spółka wypłaci zaliczkę na poczet dywidendy po tym terminie. Oznacza to, że taka spółka „od razu” dopuści się zaległości podatkowej, a obecne odsetki za opóźnienie wynoszą 15%. Przed kilkoma dniami Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt ustawy naprawiającej przepisy ustawy o CIT. Zastanawiacie […]
Polski Ład 3.0 – tym razem CIT
29 czerwca 2022 | Adrian Kęmpiński
Dnia 28 czerwca 2022 r. pojawił się projekt zmian w przepisach ustawy o CIT, który roboczo możemy nazwać Polskim Ładem 3.0. To tylko projekt – więc jego ostateczna treść może różnić się od proponowanej, a znaczna większość przepisów wejdzie w życie z dniem 1 stycznia 2023 r. Czego możemy się spodziewać po nowych przepisach? uchylenie przepisów o ukrytej dywidendzie (miały wejść w życie z dniem 1 stycznia 2023 r.) zmiany w Estońskim CIT (na korzyść) – przesunięty zostanie termin podatku od wypłaconych zysków dzięki czemu wypłacając zaliczkę na poczet dywidendy w drugiej połowie roku nie będziemy w zwłoce; – zmieniony […]
Polski Ład znowu będzie zmieniony! Tym razem zmiany w CIT!
20 czerwca 2022 | Adrian Kęmpiński
W końcu minionego tygodnia Minister Finansów Artur Soboń zapowiedział kolejną nowelizację Polskiego Ładu! Pan Artur Soboń udzielił wywiadu dla Dziennika Gazety Prawnej, w którym wskazał, że Ministerstwo Finansów dysponuje już gotowym projektem ustawy nowelizującej. Tym razem zmiany dotkną podatku dochodowego od osób prawnych. Minister Soboń wskazał, że resort świadomy jest, że nie każde rozwiązanie proponowane w ramach Polskiego Ładu jest rozwiązaniem udanym i w pewnej części wadliwe przepisy zamiast być naprawione, zostaną wyeliminowane. Do najważniejszych zmian należą: zawieszenie stosowania przepisów o minimalnym podatku CIT (art. 24m ustawy o CIT) – przepisy te mają wrócić w nowej, łagodniejszej formie; likwidacja przepisów […]
Pożyczka ze spółki opodatkowanej CIT – em estońskim – jest dochód z ukrytych zysków, czy go nie ma?
13 czerwca 2022 | Adrian Kęmpiński
W związku z dużą popularnością CIT – u estońskiego wiele spółek ma duże wątpliwości czy pożyczki na linii spółka – udziałowiec są opodatkowane. Jakie skutki wywoła udzielenie przez spółkę pożyczki jej udziałowcom? Odpowiedź – to zależy❗ Zależy od tego kiedy spółka udzieliła pożyczki udziałowcom. *Zakładamy, że zostały zachowane warunki rynkowe transakcji Wariant nr 1. Spółka udziela pożyczki udziałowcom przed wyborem CIT – u estońskiego, tj. w czasach gdy była opodatkowana na zasadach ogólnych (9%/19% CIT). Wówczas dochód z tytułu ukrytych zysków nie powstaje. Spółka nie zapłaci podatku ani od wartości pożyczonego kapitału, ani od odsetek, które stanowią dochód spółki. Tak […]
Zaliczki na poczet dywidendy w spółce estońskiej z korzystnym odliczeniem PIT.
10 czerwca 2022 | Adrian Kęmpiński
Przed kilkoma dniami ukazała się bardzo korzystna interpretacja dotycząca CIT – u estońskiego i zaliczek na poczet dywidendy. 👉Nowa interpretacja mówi, że przy wypłacie zaliczek na poczet dywidendy można skorzystać z przewidzianego w ustawie o PIT odliczenia, dzięki któremu maksymalne łączne opodatkowanie dywidend ze spółek estońskich wyniesie kolejno:– 20% w przypadku spółek będących małym podatnikiem oraz– 25% w przypadku spółek będących dużym podatnikiem. Mowa o interpretacji Dyrektora KIS z dnia 2 czerwca 2022 r., sygn.: 0115-KDIT1.4011.176.2022.1.MR. Przełamanie negatywnego stanowiska fiskusa. Wspominamy o tej interpretacji nieprzypadkowo, gdyż przełamuje ona poprzednie stanowisko fiskusa, wyrażone w interpretacji z dnia 27 stycznia 2022 r., […]
Nowa interpretacja podatkowa o opodatkowaniu spółek holdingowych
26 maja 2022 | Adrian Kęmpiński
Oceniając możliwość zastosowania zwolnień podatkowych dla spółek holdingowych należy oceniać czy spełnione są warunki między daną spółką holdingową, a daną spółką zależną. Bez względu na relacje z innymi spółkami. Dyrektor KIS dnia 24 maja 2022 r. wydał indywidualną interpretację podatkową w sprawie nr 0111-KDIB1-2.4010.96.2022.2.DP Czego dotyczy interpretacja? Spółka zapytała czy będzie mogła skorzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego dochody z tytułu zbycia udziałów w spółce zależnej na rzecz podmiotu niepowiązanego. Są to przepisy wprowadzone przez Polski Ład (art. 24m – 24.o ustawy o CIT) Wątpliwość spółki holdingowej wynikała z tego czy możliwość zastosowania zwolnienia należy oceniać wobec każdej spółki zależnej […]
Dyrektor KIS psuje estoński CIT – niekorzystna interpretacja dot. zaliczek na poczet dywidendy
13 maja 2022 | Adrian Kęmpiński
Spółka z o.o. opodatkowana CIT- em estońskim wypłacając zaliczek na poczet dywidendy powinna zapłacić zawsze do 20 dnia siódmego miesiąca roku podatkowego, bez względu na to kiedy wypłaci zaliczkę Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej dnia 5 maja 2022 r. wydał indywidualną interpretację podatkową w sprawie nr 0111-KDIB1-1.4010.67.2022.4.BS Czego dotyczy interpretacja? We wniosku o wydanie interpretacji podatkowej Spółka zapytała czy wypłacając udziałowcom zaliczkę na poczet dywidendy podatek powinna zapłacić do 20 dnia siódmego miesiąca roku podatkowego następującego po roku podatkowym, w którym wypłacono dywidendę. Spółka twierdziła tak, ponieważ może wypłacić zaliczkę na poczet dywidendy po tym terminie (mowa tu o art. 28t […]
Co ważnego wydarzyło się w podatkach w marcu 2022 r.?
31 marca 2022 | Adrian Kęmpiński
Marzec był bardzo intensywnym miesiącem także w świecie podatków! Poniżej wypunktujemy najważniejsze wydarzenia podatkowe z marca: nasz TAX ALERT funkcjonował pierwszy pełny miesiąc – to nasza nowa forma komunikacji pozwalająca docierać Nam do Państwa w znacznie bardziej zwięzłej formie – krótkich komunikatów informujących o najważniejszej informacji podatkowej danego dnia.;Link do TAX ALERTU: https://ostrowski.legal/tax-alert/ ukraińskie Ministerstwo opublikowało komunikat informujący swoich obywateli, że zdobycze wojenne (rosyjskie czołgi) nie muszą być wykazywane jako wzbogacenie w deklaracjach podatkowych z uwagi na ich znikomą wartość 😊; polski Minister Finansów wydał dwa rozporządzenia ważne dla spółek – termin na sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego, i deklaracji CIT […]