Ulga na ekspansję (bądź ulga prowzrostowa) uregulowana została w art. 18eb ustawy o CIT. Istotą tej ulgi jest możliwość dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów, nie więcej jednak niż 1 000 000 zł w roku podatkowym. Ulga dotyczy podatników, którzy wytworzyli produkty w ramach swojej działalności gospodarczej. Ulga na ekspansję (bądź ulga prowzrostowa) uregulowana została w art. 18eb ustawy o CIT. Istotą tej ulgi jest możliwość dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów, nie więcej jednak niż 1 000 000 zł w roku podatkowym. Ulga […]
Kategoria: Podatek CIT
Produkcja czy tylko składanie – wreszcie korzystna interpretacja indywidualna dotycząca ulgi na ekspansję!
11 kwietnia 2024 | Dawid Garstecki
Przystąpienie fundacji rodzinnej do Luksemburskiej spółki SCSp sankcyjnie opodatkowane
25 marca 2024 | Dawid Garstecki
Co do zasady fundacje rodzinne zwolnione są z podatku dochodowego od osób prawnych na mocy art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT. Zwolnieniem objęta jest prowadzona przez fundacje rodzinne działalność gospodarcza w zakresie wyznaczonym w art. 5 ust. 1 ustawy o fundacji rodzinnej. Dozwoloną działalnością gospodarczą prowadzoną przez fundacje rodzinne jest między innymi przystępowanie do spółek handlowych. Opodatkowaniu podatkiem CIT podlega przekazanie lub postawienie do dyspozycji świadczeń na rzecz beneficjentów lub innych osób. Taka wypłata opodatkowana jest 15% podatkiem CIT zgodnie z art. 24q ust. 1 ustawy o CIT. Beneficjenci z tzw. zerowej grupy podatkowej korzystają ze zwolnienia […]
Wniesienie aportem do spółki kapitałowej nieruchomości przez fundację rodzinną sankcyjnie opodatkowane
7 marca 2024 | Dawid Garstecki
Co do zasady fundacje rodzinne zwolnione są z podatku dochodowego od osób prawnych na mocy art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT. Zwolnieniem objęta jest prowadzona przez fundacje rodzinne działalność gospodarcza w zakresie wyznaczonym w art. 5 ust. 1 ustawy o fundacji rodzinnej. Dozwoloną działalnością gospodarczą prowadzoną przez fundacje rodzinne jest między innymi najem i dzierżawa, przystępowanie do spółek handlowych, nabywanie i zbywanie papierów wartościowych bądź też udzielanie pożyczek określonym podmiotom. Opodatkowaniu podatkiem CIT podlega dopiero przekazanie lub postawienie do dyspozycji świadczeń na rzecz beneficjentów lub innych osób. Taka wypłata opodatkowana jest 15% podatkiem CIT zgodnie z art. […]
Pierwsze wyroki o uldze na robotyzację – ulgą objęte także roboty magazynowe i paletyzujące
30 września 2023 | Dominik Szymański
W lipcu i sierpniu br. zapadły 2 kolejne wyroki w sprawie ulgi na robotyzację, zawartej w art. 38eb ustawy o CIT. Co interesujące, oba dotyczą definicji „robotów przemysłowych” i w każdym z nich opowiedziano się za szerszym niż dotychczas rozumieniem tego terminu. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, co do zasady, przyjmuje, że „robotami przemysłowymi” objętymi ulgą są roboty stosowane wyłącznie na etapie stricte wytwórczym. W znacznym stopniu ogranicza to podatnikom dostęp do ulgi, potencjalnie uniemożliwiając skorzystanie z niej np. w przypadku robotów do zastosowań magazynowych. Przykładowo, w reprezentatywnej dla wydawanych dotychczas interpretacji indywidualnej z 4 listopada 2022 r. nr 0111-KDIB1-2.4010.427.2022.2.AW uznano, […]
Co za ulga – ulga konsolidacyjna
1 czerwca 2023 | Dawid Garstecki
Charakterystyka ulgi Od 1 stycznia 2022 roku wprowadzono do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „Ustawa o CIT”) ulgę konsolidacyjną. Celem wprowadzenia tej ulgi było podatkowe wsparcie tych podmiotów, które decydują się ratować inne podmioty zagrożone upadłością. Zdaniem ustawodawcy pozwoli to z jednej strony ograniczyć negatywne społeczne skutki upadłości, a także wpłynie na zwiększenie konkurencyjności podmiotów, które na skutek akwizycji staną się większe, silniejsze i dysponujące większymi zasobami. Stąd ulga ta niekiedy nazywana jest ulgą akwizycyjną. Ulga konsolidacyjna polega na odliczeniu od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych w związku z nabyciem udziałów lub akcji spółki niepowiązanej, do wysokości osiągniętego […]
Ulga na prototyp – odliczenie kosztów produkcji próbnej i wprowadzenia na rynek nowego produktu
26 maja 2023 | Dominik Szymański
Po wytworzeniu w ramach prac B+R innowacyjnego produktu, w celu jego komercjalizacji, niezbędne jest podjęcie działań pozwalających na skuteczne wdrożenie opracowanego rozwiązania. Zanim z gotowego produktu skorzystają klienci należy zmierzyć się z etapem produkcji próbnej oraz, w coraz bardziej skomplikowanym otoczeniu prawnym, legalizacją produktu. Ulga na prototyp, nazywana także ulgą na innowacyjność, wychodzi naprzeciw podmiotom muszącym stawić czoła tym wyzwaniom. Co oferuje? Preferencja pozwala podatnikowi CIT odliczyć od podstawy opodatkowania 30% sumy kosztów produkcji próbnej oraz wprowadzenia na rynek nowego produktu, poniesionych od chwili zakończenia prac badawczo-rozwojowych do przystąpienia do seryjnej produkcji opracowanego produktu. Wysokość odliczenia nie może być wyższa […]
Ulga na IPO, czyli ulga dla wchodzących na giełdę
24 maja 2023 | Dawid Garstecki
Charakterystyka ulgi Od 1 stycznia 2022 roku wprowadzono do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „Ustawa o CIT”) ulgę na IPO. Celem wprowadzenia tej ulgi była chęć wsparcia polskich podmiotów wchodzących na giełdę, a tym samym wzmocnienie polskiego rynku kapitałowego. Dokonując pierwszej oferty publicznej należy ponieść liczne koszty, w tym koszty przygotowania prospektu emisyjnego, opłaty giełdowe czy koszty usług prawnych i finansowych, co wiąże się ze znacznymi wydatkami. Zatem możliwość częściowego odliczenia tych kosztów w ramach ulgi na IPO należy ocenić jako zachętę do podjęcia decyzji o wejście na giełdę. Przez wejście na giełdę rozumie się dokonanie pierwszej […]
Estoński CIT – pożyczka dla podmiotów powiązanych nie zawsze opodatkowana
23 maja 2023 | Dominik Szymański
Kiedy istotne jest szybkie finansowanie inwestycji czy poprawa płynności, a procedury badania zdolności kredytowej mogą okazać się czasochłonne, udzielenie pożyczki przez podmiot powiązany może być łatwym i skutecznym rozwiązaniem. W przypadku opodatkowania estońskim CIT decyzje biznesowe związane z wypłatą środków na rzecz innego podmiotu należy jednak rozpatrywać pod kątem uznania ich za ukryty zysk – opodatkowaniem, w zależności od wielkości podatnika, stawką 10% lub 20%. Podejmując decyzję o udzieleniu pożyczki podmiotowi powiązanemu kwestia ewentualnej zapłaty podatku od ukrytych zysków jest więc trudna do pominięcia – dlatego warto się jej bliżej przyjrzeć. Precedensowy wyrok WSA – tło rozstrzygnięcia Takich okoliczności dotyczy […]
Co za ulga – ulga prowzrostowa (na ekspansję)
16 maja 2023 | Dawid Garstecki
Charakterystyka ulgi Od 1 stycznia 2022 roku wprowadzono do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „Ustawa o CIT”) ulgę prowzrostową. Celem wprowadzenia tej ulgi było pobudzenie sprzedaży oferowanych produktów na obecnych oraz nowych rynkach. Zaznaczyć trzeba, że przez produkty rozumie się rzeczy wytworzone przez podatnika. Mimo, iż ulga dotyczy nie tylko sprzedaży produktów na rynkach zagranicznych, ale także na rynku krajowym, to potocznie określa się ją ulgą na ekspansję. Ulga prowzrostowa polega na odliczeniu od podstawy opodatkowania kosztów uzyskania przychodów poniesionych w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów, do wysokości dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym z […]
Co za ulga … Ulga sponsoringowa, czyli ulga dla wspierających sport, kulturę i edukację
11 maja 2023 | Dawid Garstecki
Od 1 stycznia 2022 roku wprowadzono do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „Ustawa o CIT”) ulgę sponsoringową. Celem wprowadzenia tej ulgi była chęć pobudzenia wsparcia sportu, kultury oraz edukacji przez przedsiębiorców, którzy identyfikują się jako społecznie odpowiedzialni i prowadzący działalność z poszanowaniem interesów szerokiego kręgu interesariuszy. Stąd też potocznie określa się tę ulgę jako ulgę CSR – związaną ze społeczną odpowiedzialnością przedsiębiorstw (CSR – corporate social responibility). Ulga sponsoringowa polega na odliczeniu od podstawy opodatkowania kwoty stanowiącej 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność sportową, kulturalną w rozumieniu ustawy o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej oraz wspierającą […]