Problematyka otrzymania przez podatnika faktury jako warunku do skorzystania z prawa odliczenia VAT w ostatnim czasie budzi coraz większe zainteresowanie podatników. Jeden z ostatnich wpisów na blog poświęcony był zagadnieniu co się dzieje w sytuacji w której kontrahent w ogóle nie wystawi i nie doręczy podatnikowi faktury. Obecnie należy pochylić się nad innym problemem – jaki wpływ na prawo do odliczenia podatku naliczonego posiada moment otrzymania przez podatnika faktury VAT. Zgodnie z literalnym brzmieniem przepisu podatnik posiada prawo do odliczenia naliczonego VAT nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał fakturę (o ile spełnione są pozostałe warunki do […]
Autor: Natalia Żuchowska
Czy pytanie prejudycjalne zadane przez NSA zrewolucjonizuje prawo do odliczania VAT w Polsce?
21 października 2024 | Natalia Żuchowska
Czy brak faktury w każdym przypadku skutkuje brakiem prawa do odliczenia VAT?
9 października 2024 | Natalia Żuchowska
Jedną z najważniejszych zasad VAT jest zasada neutralności, przejawiająca się w szczególności w prawie do odliczenia podatku naliczonego. Zgodnie z ogólną zasadą jeżeli nabyte towary i usługi będą przez podatnika VAT wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych wówczas przysługuje mu prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Jednocześnie przepisy wskazują jakie warunki muszą być łącznie spełnione żeby móc dokonać takiego odliczenia – a jednym z tych warunków jest otrzymanie przez podatnika dokumentu uprawniającego do odliczenia VAT w postaci faktury. Pojawia się zatem pytanie co się dzieje w sytuacji gdy kontrahent nie wystawi faktury? Faktura jako warunek niezbędny do odliczenia […]
Pomoc dla poszkodowanych przez powódź a VAT – rozporządzenie weszło w życie
18 września 2024 | Natalia Żuchowska
Aktualna sytuacja powodziowa w południowo-zachodniej Polsce spowodowała podjęcie wielu działań, które mają nieść pomoc poszkodowanym. Na akcję niesienia pomocy poszkodowanym przez powódź nie pozostało obojętne również Ministerstwo Finansów. W dniu 16 września 2024 roku na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowało projekt rozporządzenia, które ma zmienić rozporządzenie w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług. Już 17 września 2024 roku rozporządzenie to zostało ogłoszone w Dzienniku Ustaw, a od 18 września 2024 roku weszło w życie. Darowizny dla powodzian ze stawką VAT 0% W praktyce w pomoc powodzianom będzie angażowało się wiele podmiotów gospodarczych, które będą poszkodowanym przekazywać nieodpłatnie towary […]
Lipiec miesiącem przełomów w zakresie MDR?
8 sierpnia 2024 | Natalia Żuchowska
Od momentu wejścia w życie przepisy z zakresu obowiązkowego raportowania schematów podatkowych (MDR) budziły wiele emocji i wątpliwości. Przepisy te wymagają również ogromu cierpliwości – na rozstrzygnięcia w ich zakresie podatnicy czekali kilka lat. Co prawda w dniu 31 stycznia 2019 roku Minister Finansów wydał objaśnienia podatkowe: Informacje o schematach podatkowych. Do chwili obecnej objaśnienia te do dzisiaj nie zostały (pomimo obietnic) zaktualizowane. Być może lipiec przerwie ten impas – był to bowiem miesiąc, w którym podatnicy doczekali się długo oczekiwanych 3 rozstrzygnięć. Dyrektor KIS wydał pierwszą interpretację indywidualną w zakresie MDR W systemie informacji celno skarbowej EUREKA w dniu […]
Planowana nowelizacja przepisów Ordynacji podatkowej – konsekwencje wyroków TSUE
20 czerwca 2024 | Natalia Żuchowska
W dniu 14 czerwca 2024 roku na stronie Rządowego Centrum Legislacji został opublikowany projekt ustawy w drodze której znowelizowane zostaną m.in. przepisy Ordynacji podatkowej. Zmiana przepisów Ordynacji podatkowej jest konsekwencją wdrożenia do polskiego porządku prawnego wytycznych wskazanych w dwóch wyrokach wydanych przez TSUE. Oprocentowanie nadpłat w świetle wyroku TSUE Przepisy Ordynacji podatkowej przewidują m.in. terminy zwrotu nadpłaty oraz zasad jej oprocentowania. W przypadku nadpłaty powstałej wskutek publikacji sentencji orzeczenia TSUE – co do zasady zwrot nadpłaty powinien nastąpić w terminie 30 dni od dnia publikacji sentencji orzeczenia TSUE. W takiej sytuacji oprocentowanie przysługuje za okres od dnia powstania nadpłaty do […]
Ulga podatkowa dla bezpieczeństwa – nowa inicjatywa KIDP
22 maja 2024 | Natalia Żuchowska
Krajowa Izba Doradców Podatkowych rozpoczęła nowy projekt, który obecnie znajduje się na etapie konsultacji i analiz, a dotyczy inicjatywy legislacyjnej w zakresie wprowadzenia ulgi podatkowej dla bezpieczeństwa. Założenia na temat projektowanej ulgi zostały przez KIDP przedstawione w nowym wydaniu Kwartalnika Doradca Podatkowy nr 1/2024 (P. Kozioł, Ulga Podatkowa dla Bezpieczeństwa. Nowe wsparcie dla obywateli i przedsiębiorców, źródło: https://kidp.pl/kwartalnik). Warto zapoznać się z projektem zainicjowanym przez zespół doradców podatkowych – tym bardziej że każdy z nas może się zaangażować w pomoc przy tej inicjatywie! Ulga jako preferencja dla każdego podatnika Autorzy inicjatywy legislacyjnej wskazują, że podstawowym celem projektowanej ulgi byłoby podniesienie […]
Benefity dla współpracowników B2B – stanowią czy nie stanowią kosztów uzyskania przychodów?
15 maja 2024 | Natalia Żuchowska
W praktyce gospodarczej spółki zatrudniające współpracowników w formule business-to-business (B2B) oprócz wynagrodzenia wynikającego z łączącej strony umowy oferują dodatkowe benefity w postaci pakietów sportowych i medycznych. W tym momencie po stronie spółki ponoszącej koszty na zakup tych benefitów powstaje podstawowe pytanie – czy można te wydatki zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Warto zatem przyjrzeć się jakie stanowisko w tym zakresie prezentuje Dyrektor KIS. Na początek – kilka słów o przepisach W celu odpowiedzi na zadane pytanie podatnicy CIT bazują przede wszystkim na dwóch przepisach. Pierwszy z nich (art. 15 ust. 1 CIT) wskazuje na ogólne warunki które powinny być łącznie […]
Czy 5 pytań zadanych do TSUE wpłynie na obowiązki raportowania MDR (schematów podatkowych)?
21 kwietnia 2024 | Natalia Żuchowska
Do krajowych porządków prawnych państw członkowskich UE regulacje w zakresie obowiązkowego raportowania MDR (schematów podatkowych) zostały wprowadzone w związku z wdrożeniem Dyrektywy Rady nr 2018/822 z dnia 25 maja 2018 roku. Ten dodatkowy obowiązek sprawozdawczy nałożony na podatników budzi wiele wątpliwości oraz niejasności, m.in. z uwagi na duży poziom zawiłości i skomplikowania przepisów. Dlatego też w dniu 29 września 2022 roku belgijski Trybunał (Sąd) Konstytucyjny skierował do TSUE wniosek o wydanie orzeczenia w trybie prejudycjalnym, w którym zadał 5 pytań o zgodność regulacji m.in. z traktatem o UE, Europejską Konwencją Praw Człowieka czy Kartą Praw Podstawowych UE. Rzecznik Generalny TSUE […]
TSUE wypowiedział się w sprawie zachowania tajemnicy zawodowej przy raportowaniu MDR!
13 lutego 2023 | Natalia Żuchowska
Od początku wejścia w życie przepisy dot. raportowania schematów podatkowych (MDR) budzą wiele kontrowersji i wątpliwości. Jedna z nich dotyczy kwestii przekazywania informacji MDR do Szefa KAS przed podmioty które są zobowiązania do zachowywania prawnie chronionej tajemnicy zawodowej (m.in. – radców prawnych, adwokatów i doradców podatkowych). Regulacje MDR obowiązujące w Polsce – możliwość zwolnienia z tajemnicy zawodowej Podstawą wdrożenia do polskiego porządku prawnego przepisów MDR była dyrektywa unijna, zatem każde z państw członkowskich UE było związane celem dyrektywy, jednak posiadało swobodę wyboru formy i środków. Polski ustawodawca w zakresie raportowania MDR przez promotorów przewidział dwa rozwiązania podkreślone w objaśnieniach podatkowych […]
Kolejna wygrana Kancelarii z fiskusem – umorzenie zaległości podatkowej w podatku PCC w przypadku odkupu działki przez KOWR
21 października 2022 | Natalia Żuchowska
W ostatnim czasie zajmowaliśmy się sprawą, która wywołała wśród nas wiele emocji. Podatnik – osoba fizyczna nabyła w drodze licytacji komorniczej nieruchomość rolną. Postanowienie o prawie własności uprawomocniło się, dlatego też po stronie podatnika powstała konieczność zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych w związku z nabyciem działki. Tymczasem Krajowy Ośrodek Wsparcia Rolnictwa (KOWR) postanowił skorzystać z przysługującego mu prawa nabycia tej nieruchomości. W rezultacie podatnik został pozbawiony własności nieruchomości, z jednoczesnym obowiązkiem zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych. Sytuacja podatnika stawiała go w niekorzystnym położeniu. Jeżeli podatnik nabyłby nieruchomość w drodze umowy sprzedaży również ciążyłby na nim obowiązek zapłaty podatku od czynności […]