To, że wydatki spółki opodatkowanej estońskim CIT-em na budowę hali, rozwojem linii produkcyjnej i pracami B+R sfinansowane z dotacji unijnej nie będą opodatkowane jako wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą potwierdził Dyrektor KIS w najnowszej interpretacji podatkowej z dnia 8 listopada 2022 r., w sprawie nr 0111-KDIB2-1.4010.527.2022.1. AR Skąd w ogóle taka wątpliwość? Katalog wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą nie został sprecyzowany w przepisach dotyczących estońskiego CIT – u. Z objaśnień MF możemy się dowiedzieć, że do oceny czy dany wydatek nie jest związany z działalnością gospodarczą pomocny może być katalog wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów w „klasycznym” CIT (art. 16 […]

Fiskus potwierdził to co zdawało się wynikać z samego brzmienia przepisów – warunki dotyczące limitów zatrudnienia w estońskim CIT należy spełniać dopiero od chwili wyboru tej formy opodatkowania. Dnia 2 listopada 2022 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację podatkową nr 0111-KDIB2-1.4010.509.2022.1.AR. Wniosek złożyła spółka, która chce wybrać opodatkowanie estoński CIT od 1 stycznia 2023 roku, ale obecnie, zatrudni wymaganą przepisami liczbę pracowników od chwili wyboru estońskiego CIT – u. Fiskus podkreślił w uzasadnieniu interpretacji, że aby skorzystać z ryczałtu od dochodu spółek podatnik powinien zatrudniać na podstawie umowy o pracę (w przeliczeniu na etaty w pełnym wymiarze czasu pracy), […]

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej dnia 28 października 2022 wydał ciekawą interpretację podatkową (sygn. 0111-KDIB1-2.4010.569.2022.3.AK) dotyczącą wypłaty dywidendy i zaliczki na poczet dywidendy w spółce opodatkowanej estońskim CIT. Interpretacja wydana w sprawie spółki, która wybierając CIT estoński miała status małego podatnika (obrót brutto poniżej 2 mln EUR w poprzednim roku), ale w trakcie opodatkowania estońskim CIT uzyskała status dużego podatnika z uwagi na przekroczenie progu przychodów. Status dużego lub małego podatnika w przypadku spółki opodatkowanej ryczałtem jest istotny ponieważ ma on wpływ na to czy spółka przy wypłacie dywidendy lub zaliczki na poczet dywidendy zapłaci 10% czy 20% podatku, a finalnie […]

Wydano przełomową interpretację podatkową, która potwierdziła, że spółka opodatkowana estońskim CIT – em może być wspólnikiem spółki cywilnej. Jednym z warunków korzystania przez spółki z estońskiego CIT – u jest nieposiadanie przez podatnika udziałów (akcji) w kapitale innej spółki bądź ogółu praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną. Jest to wymóg posiadania tzw. prostej struktury udziałowej. Wątpliwości jednak pojawiały się w związku ze spółką cywilną, która literalnie nie jest spółką, a umową dwóch podmiotów, które dążą do realizacji wspólnego celu gospodarczego. Kwestia ta dzieliła środowisko doradców podatkowych, ale sprawę rozstrzygnął ostatecznie Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydając dnia 26 października […]

W ostatnim czasie zajmowaliśmy się sprawą, która wywołała wśród nas wiele emocji. Podatnik – osoba fizyczna nabyła w drodze licytacji komorniczej nieruchomość rolną. Postanowienie o prawie własności uprawomocniło się, dlatego też po stronie podatnika powstała konieczność zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych w związku z nabyciem działki. Tymczasem Krajowy Ośrodek Wsparcia Rolnictwa (KOWR) postanowił skorzystać z przysługującego mu prawa nabycia tej nieruchomości. W rezultacie podatnik został pozbawiony własności nieruchomości, z jednoczesnym obowiązkiem zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych. Sytuacja podatnika stawiała go w niekorzystnym położeniu.  Jeżeli podatnik nabyłby nieruchomość w drodze umowy sprzedaży również ciążyłby na nim obowiązek zapłaty podatku od czynności […]

Wobec jednego z Klientów kancelarii Szef Krajowej Administracji Skarbowej wszczął postępowanie, które miało ustalić czy działania podatnika miały na celu obejście prawa podatkowego. Tłumacząc zwięźle Szef Krajowej Administracji Skarbowej to odpowiednik Krzysztofa Jarzyny ze Szczecina – szef wszystkich szefów w pionie urzędów skarbowych. Owy Szef KAS może wszcząć dość poważne postępowanie, którego celem jest sprawdzenie czy działania podatnika można zakwalifikować w ramy tak zwanej klauzuli GAAR, czyli klauzuli obejścia prawa podatkowego. Specjalne przepisy w ordynacji podatkowej mówią, że jeżeli jedynym lub jednym z głównych celów działania podatnika było unikanie opodatkowania, a sposób działania był sztuczny to te czynności nie skutkują […]

Od 1 stycznia 2021 roku w ustawach PIT oraz CIT przewidziano nowy status jaki mogą posiadać podatnicy – tj. status spółki nieruchomościowej. Od tego dnia w życie weszła definicja spółki nieruchomościowej oraz ciążące na niej obowiązki, w tym obowiązek sprawozdawczy – zaraportowania o strukturze właścicielskiej spółek nieruchomościowych. Obowiązek zaraportowania ciąży zarówno na spółce nieruchomościowej, jak i na podmiotach posiadających w takiej spółce bezpośrednie lub pośrednie udziały. 30-ego września upływa przedłużony termin W przypadku spółek nieruchomościowych w których rok podatkowy jest tożsamy z rokiem kalendarzowym (tj. 01.01.2021 – 31.12.2021) pierwszym rokiem podatkowym za który należy złożyć wymagane informacje o spółkach nieruchomościowych […]

Fiskus wydał kolejną interpretację podatkową, w której potwierdził, że jeżeli osoba fizyczna przenosi własność nieruchomości w zamian za zobowiązania drugiej strony do płacenia renty dożywotniej, wówczas transakcja ta nie podlega podatkowi PIT. Transakcja ta nie podlega pod PIT także wtedy jeżeli od dnia nabycia nieruchomości do czasu jej zbycia upłynęło mniej niż 5 lat. By transakcja nie podlegała pod PIT nie trzeba nawet korzystać z tzw. ulgi mieszkaniowej. To wszystko wynika z interpretacji podatkowej z 19 sierpnia 2022 r. nr 0115-KDIT3.4011.579.2022.1.AD. W uzasadnieniu swojego stanowiska organ podatkowy podkreśla, że skoro czas trwania takiej umowy, a przez to i wysokość świadczeń, […]

Najnowsza interpretacja podatkowa Dyrektora KIS, wydana 19 sierpnia 2022 r. w sprawie nr 0115-KDIT3.4011.579.2022.1.AD potwierdza, że przeniesienie własności lokalu w zamian za rentę dożywotnią nie będzie opodatkowane, nawet jeżeli nastąpi to przed upływem pięciu lat od nabycia lokalu. Oznacza to, że można przenieść własność nieruchomości bez podatku PIT w także bez konieczności ponoszenia nakładów inwestycyjnych na nabycie lub remont innej nieruchomości w ramach tzw. ulgi mieszkaniowej. Fiskus w swojej interpretacji powołuje się, że w takim przypadku mimo, że świadczenie ma charakter odpłatny i ekwiwalentny to w chwili zawierania umowy przenoszącej własność nieruchomości nie jest możliwe ustalenie wysokości podstawy opodatkowania, więc […]

Z dumą informujemy, że jesteśmy autorami korzystnej interpretacji podatkowej, która potwierdza, że restrukturyzacje spółek opodatkowanych estońskim CIT – em są możliwe. W uzyskanej interpretacji z dnia 4 sierpnia 2022 r. o sygn. 0111-DyKDIB1-2.4010.281.2022.4.AW Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że podział spółki opodatkowanej estońskim CIT – em przez wydzielenie z niej zorganizowanej części przedsiębiorstwa do innej spółki opodatkowanej estońskim CIT – em nie pozbawia żadnej z tych spółek prawa do estońskiego CIT – u. Z perspektywy spółki poddawanej podziałowi kluczowe przepis to art. 28I ust. 1 pkt 4 lit. d ustawy o CIT, który wskazuje, że podatnik opodatkowany CIT – em […]