Od 1 stycznia 2027 r. wejdą w życie przepisy wprowadzające Osobiste Konta Inwestycyjne (OKI). Nowe rozwiązanie umożliwi oszczędzanie i inwestowanie na preferencyjnych warunkach podatkowych, ale jednocześnie wprowadzi podatek od wartości zgromadzonych aktywów. Co istotne, nowy podatek będzie mógł być należny nawet w przypadku poniesienia straty z inwestycji. Podatek Belki pozostaje. Co zmieni OKI? Obowiązujący 19-procentowy podatek od zysków kapitałowych, tzw. podatek Belki, nie zostanie zlikwidowany. Alternatywą będą dobrowolne Osobiste Konta Inwestycyjne, w ramach których dochody z inwestycji nie będą podlegały temu podatkowi. Z nowego rozwiązania będą mogły korzystać osoby pełnoletnie. Ustawodawca przewidział możliwość posiadania kilku kont OKI oraz swobodnego wpłacania […]

Otrzymanie finansowania od zagranicznego pożyczkodawcy nie oznacza automatycznie obowiązku zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) w Polsce. W praktyce należy przeanalizować trzy niezależne podstawy, które mogą prowadzić do braku obowiązku zapłaty PCC. Dla ustalenia, czy PCC wystąpi, kluczowe są przede wszystkim dwa elementy: 1) gdzie w chwili zawarcia umowy znajdują się środki pieniężne będące przedmiotem pożyczki, oraz2) gdzie dochodzi do zawarcia umowy. Jeżeli pieniądze w chwili zawarcia umowy znajdują się w Polsce, pożyczka podlega PCC niezależnie od miejsca podpisania umowy. Jeżeli natomiast środki są za granicą, PCC może wystąpić tylko wtedy, gdy pożyczkobiorca ma siedzibę lub miejsce zamieszkania w Polsce […]

29 września 2026 r. Rada Ministrów przyjęła projekt zmian w podatkach dochodowych. Jednym z najważniejszych elementów projektu jest modyfikacja skali PIT, która ma zacząć obowiązywać od 1 stycznia 2027 r. Wyższy próg i nowa stawka PIT Projekt zakłada podwyższenie progu stosowania 12% stawki PIT ze 120 tys. zł do 130 tys. zł oraz wprowadzenie dodatkowej, pośredniej stawki 24%. Po zmianach skala PIT ma wyglądać następująco: W praktyce oznacza to istotne przesunięcie momentu wejścia w najwyższą stawkę PIT. Dotychczas po przekroczeniu 120 tys. zł dochodu nadwyżka była opodatkowana stawką 32%. Zgodnie z projektem próg ten zostanie podniesiony o 10 tys. zł, […]

Na czym polega ulga na innowacyjnych pracowników? Ulga na innowacyjnych pracowników pozwala przedsiębiorcom wykorzystać niewykorzystaną część ulgi B+R poprzez pomniejszenie zaliczek na PIT pobieranych od wynagrodzeń osób zaangażowanych w działalność badawczo-rozwojową. Rozwiązanie to może być szczególnie korzystne dla firm, które z powodu straty albo zbyt niskiego dochodu nie mogły odliczyć pełnej wartości kosztów kwalifikowanych B+R. Kluczowe jest ustalenie pozostałej puli B+R Korzystanie z preferencji wymaga jednak odpowiedniego ustalenia, jaka część nierozliczonej puli B+R pozostaje przedsiębiorcy do wykorzystania w kolejnych latach. Ma to bezpośrednie znaczenie dla wartości przyszłych odliczeń i skali korzyści podatkowej dostępnej po zastosowaniu ulgi na innowacyjnych pracowników. Na […]

Estoński CIT miał być prosty – dopóki zysk zostaje w spółce, podatek jest odroczony. W praktyce jednym z najtrudniejszych obszarów tego systemu od początku pozostają jednak tzw. ukryte zyski. Najnowszy projekt zmian w ustawie o CIT pokazuje, że właśnie tutaj Ministerstwo Finansów zamierza istotnie zaostrzyć zasady. Dla części spółek problem może być szczególnie dotkliwy. Chodzi o przedsiębiorstwa, które przed wejściem w estoński CIT zgromadziły istotne zyski opodatkowane już klasycznym CIT, a obecnie dokonują z tych środków rozliczeń ze wspólnikami lub podmiotami powiązanymi. Stan obecny Obecne przepisy nie wskazują wprost, że ukrytym zyskiem może być świadczenie finansowane z zysku wypracowanego przed […]

Wdrożenie AI może przynieść firmie nie tylko korzyści operacyjne. Jeżeli projekt obejmuje tworzenie lub istotne rozwijanie własnego rozwiązania, część ponoszonych kosztów może zostać dodatkowo odliczona w ramach ulgi B+R. Kiedy wdrożenie AI może być B+R? Ulga B+R nie jest zarezerwowana wyłącznie dla startupów, firm technologicznych czy laboratoriów. Może znaleźć zastosowanie również wtedy, gdy przedsiębiorstwo rozwija autorskie rozwiązania AI na potrzeby własnej działalności. Znaczenie ma przede wszystkim rzeczywisty charakter prowadzonych prac. Potencjał do skorzystania z ulgi może pojawić się m.in. przy: Prace powinny mieć twórczy i systematyczny charakter oraz prowadzić do stworzenia nowego albo istotnie ulepszonego rozwiązania. Gotowe narzędzie czy własne rozwiązanie? Sam zakup licencji, […]

Rząd planuje ośmiokrotnie obniżyć limit przychodów dla ryczałtowców W środę, 19 sierpnia 2026 r., podczas konferencji premiera i ministra finansów zapowiedziano zmniejszenie limitu przychodów uprawniającego do ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z 2 000 000 euro do 250 000 euro rocznie. Oznacza to aż ośmiokrotne obniżenie limitu. Jeśli ten pomysł stanie się prawem, wszyscy ryczałtowcy, których miesięczne przychody przekroczą około 90 000 zł, będą musieli płacić podatek liniowy lub rozliczać się na zasadach ogólnych. A tu już czekają KSeF, fiskalne big data i czynności sprawdzające. Zamiast prostego rozliczenia będzie liczenie kosztów i wzrost kosztów księgowości. Efektywne podwyższenie podatku dla drobnych przedsiębiorców […]

👉 Fundacja rodzinna nie jest zabawką czy instrumentem do unikania podatków. Jest to poważny instrument organizowania i transferu majątku tysięcy rodzin. Korzystanie z ulg przyznanych ustawą nie jest niczym nagannym a decyzje o wniesieniu majątku do fundacji rodzinnej, z uwagi na udogodnienia fiskalne, nie jest grzechem. Tak zwana funkcja stymulacyjna podatków jest instrumentem znanym od stuleci i stosowanym w celu uzyskania określonych zachowań podatników. W przypadku fundacji rodzinnej przyznano ulgi podatkowe, aby zachęcić Polaków do ich tworzenia i przez to zapobiegać erozji majątku rodzinnego. Nie trzeba czytać Marksa, żeby wiedzieć jak ważny jest kapitał i jego akumulacja dla każdej gospodarki. […]

Look-through approach (LTA) – co to w ogóle jest? Istota tej koncepcji polega na tym, że dla potrzeb opodatkowania należności podatkiem u źródła (WHT) „przechodzi się przez” formalnego odbiorcę płatności (najczęściej pośrednika) i identyfikuje podmiot, który faktycznie uzyskuje ekonomiczną korzyść z danej należności. Innymi słowy, zamiast ograniczać się do ustalenia, kto otrzymał przelew, analizuje się, kto jest jego ostatecznym, rzeczywistym beneficjentem, a w konsekwencji czy można zastosować zwolnienie z opodatkowania podatkiem u źródła albo niższą stawkę. Look-through approach czy można ją stosować w Polsce? – To zależy. Koncepcja look-through approach, która – mimo że nie została wprost uregulowana w ustawie […]

Ryczałt od dochodów spółek daje realne korzyści, ale niesie ryzyko jego pozornego stosowania Estoński CIT należy do najbardziej preferencyjnych form opodatkowania dla spółek. Jest rozwiązaniem pozwalającym na odroczenie opodatkowania do momentu dystrybucji zysku przy jednoczesnym niższym efektywnie opodatkowaniu. Wynika to z faktu, iż opodatkowaniu podlega dochód odpowiadający wysokości zysku podzielonego. W praktyce oznacza to, że dopóki spółka zatrzymuje zysk i przeznacza go na kapitały własne, nie powstaje obowiązek podatkowy, a efektywne opodatkowanie przy wypłacie dywidendy jest niższe niż w klasycznym modelu. Pomimo tych korzyści, z naszego doświadczenia wynika, iż spółki funkcjonują w przekonaniu, że znajdują się w reżimie estońskiego CIT, […]