Estoński CIT miał być prosty – dopóki zysk zostaje w spółce, podatek jest odroczony. W praktyce jednym z najtrudniejszych obszarów tego systemu od początku pozostają jednak tzw. ukryte zyski. Najnowszy projekt zmian w ustawie o CIT pokazuje, że właśnie tutaj Ministerstwo Finansów zamierza istotnie zaostrzyć zasady. Dla części spółek problem może być szczególnie dotkliwy. Chodzi o przedsiębiorstwa, które przed wejściem w estoński CIT zgromadziły istotne zyski opodatkowane już klasycznym CIT, a obecnie dokonują z tych środków rozliczeń ze wspólnikami lub podmiotami powiązanymi. Stan obecny Obecne przepisy nie wskazują wprost, że ukrytym zyskiem może być świadczenie finansowane z zysku wypracowanego przed […]

Wdrożenie AI może przynieść firmie nie tylko korzyści operacyjne. Jeżeli projekt obejmuje tworzenie lub istotne rozwijanie własnego rozwiązania, część ponoszonych kosztów może zostać dodatkowo odliczona w ramach ulgi B+R. Kiedy wdrożenie AI może być B+R? Ulga B+R nie jest zarezerwowana wyłącznie dla startupów, firm technologicznych czy laboratoriów. Może znaleźć zastosowanie również wtedy, gdy przedsiębiorstwo rozwija autorskie rozwiązania AI na potrzeby własnej działalności. Znaczenie ma przede wszystkim rzeczywisty charakter prowadzonych prac. Potencjał do skorzystania z ulgi może pojawić się m.in. przy: Prace powinny mieć twórczy i systematyczny charakter oraz prowadzić do stworzenia nowego albo istotnie ulepszonego rozwiązania. Gotowe narzędzie czy własne rozwiązanie? Sam zakup licencji, […]

Rząd planuje ośmiokrotnie obniżyć limit przychodów dla ryczałtowców W środę, 19 sierpnia 2026 r., podczas konferencji premiera i ministra finansów zapowiedziano zmniejszenie limitu przychodów uprawniającego do ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z 2 000 000 euro do 250 000 euro rocznie. Oznacza to aż ośmiokrotne obniżenie limitu. Jeśli ten pomysł stanie się prawem, wszyscy ryczałtowcy, których miesięczne przychody przekroczą około 90 000 zł, będą musieli płacić podatek liniowy lub rozliczać się na zasadach ogólnych. A tu już czekają KSeF, fiskalne big data i czynności sprawdzające. Zamiast prostego rozliczenia będzie liczenie kosztów i wzrost kosztów księgowości. Efektywne podwyższenie podatku dla drobnych przedsiębiorców […]

👉 Fundacja rodzinna nie jest zabawką czy instrumentem do unikania podatków. Jest to poważny instrument organizowania i transferu majątku tysięcy rodzin. Korzystanie z ulg przyznanych ustawą nie jest niczym nagannym a decyzje o wniesieniu majątku do fundacji rodzinnej, z uwagi na udogodnienia fiskalne, nie jest grzechem. Tak zwana funkcja stymulacyjna podatków jest instrumentem znanym od stuleci i stosowanym w celu uzyskania określonych zachowań podatników. W przypadku fundacji rodzinnej przyznano ulgi podatkowe, aby zachęcić Polaków do ich tworzenia i przez to zapobiegać erozji majątku rodzinnego. Nie trzeba czytać Marksa, żeby wiedzieć jak ważny jest kapitał i jego akumulacja dla każdej gospodarki. […]

Look-through approach (LTA) – co to w ogóle jest? Istota tej koncepcji polega na tym, że dla potrzeb opodatkowania należności podatkiem u źródła (WHT) „przechodzi się przez” formalnego odbiorcę płatności (najczęściej pośrednika) i identyfikuje podmiot, który faktycznie uzyskuje ekonomiczną korzyść z danej należności. Innymi słowy, zamiast ograniczać się do ustalenia, kto otrzymał przelew, analizuje się, kto jest jego ostatecznym, rzeczywistym beneficjentem, a w konsekwencji czy można zastosować zwolnienie z opodatkowania podatkiem u źródła albo niższą stawkę. Look-through approach czy można ją stosować w Polsce? – To zależy. Koncepcja look-through approach, która – mimo że nie została wprost uregulowana w ustawie […]

Ryczałt od dochodów spółek daje realne korzyści, ale niesie ryzyko jego pozornego stosowania Estoński CIT należy do najbardziej preferencyjnych form opodatkowania dla spółek. Jest rozwiązaniem pozwalającym na odroczenie opodatkowania do momentu dystrybucji zysku przy jednoczesnym niższym efektywnie opodatkowaniu. Wynika to z faktu, iż opodatkowaniu podlega dochód odpowiadający wysokości zysku podzielonego. W praktyce oznacza to, że dopóki spółka zatrzymuje zysk i przeznacza go na kapitały własne, nie powstaje obowiązek podatkowy, a efektywne opodatkowanie przy wypłacie dywidendy jest niższe niż w klasycznym modelu. Pomimo tych korzyści, z naszego doświadczenia wynika, iż spółki funkcjonują w przekonaniu, że znajdują się w reżimie estońskiego CIT, […]

Zegar tyka. 2026 r. to ostatni rok, w którym można skorzystać z ulgi na robotyzację Dla wielu firm może to być nie tylko ostatni moment na zaplanowanie nowych inwestycji, ale też dobra okazja, aby wrócić do wydatków poniesionych w poprzednich latach. Bo ulga na robotyzację nie dotyczy wyłącznie tego, co firma kupi dopiero teraz. Warto sprawdzić również inwestycje z lat 2022-2025, szczególnie jeżeli obejmowały zakup robotów przemysłowych, elementów zautomatyzowanych linii produkcyjnych, urządzeń peryferyjnych, oprogramowania, systemów sterowania albo szkoleń związanych z uruchomieniem nowych technologii.  Ulga, która może leżeć w dokumentach  Mechanizm jest prosty: podatnik może dodatkowo odliczyć 50% kosztów poniesionych na robotyzację i automatyzację.  Oznacza to, […]

Rok 2024 w historii obowiązywania przepisów o obowiązkowym raportowaniu schematów podatkowych MDR zapisze się jako przełomowy. Po ponad 5 latach podatnicy doczekali się pierwszej interpretacji indywidualnej w tym zakresie wydanej przez Dyrektora KIS, pierwszego wyroku Trybunału Konstytucyjnego oraz pierwszego wyroku TSUE. W ramach gwiazdkowego prezentu w dniu 24 grudnia 2024 Minister Finansów wydał pierwszą interpretację ogólną opublikowaną w dniu 27 grudnia 2024 roku, sygn. DTS5.8092.4.2024 dotyczącą kwalifikacji umów leasingu operacyjnego na gruncie przepisów o schematach podatkowych Leasing operacyjny według leasingodawców MDR standaryzowanym Od początku obowiązywania przepisów MDR pojawiały się liczne wątpliwości czy zawarcie umowy leasingu operacyjnego podlega pod obowiązkowe raportowanie […]

W praktyce gospodarczej bardzo często pracodawcy przekazują pracownikom prezenty z okazji określonych wydarzeń – świąt, ślubu, narodzin dziecka, jubileuszu pracy czy przejścia na emeryturę. W związku z przekazaniem takich upominków powstaje pytanie w jaki sposób pod kątem podatkowym pracodawca jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych ma podejść do takiej sytuacji. W praktyce bowiem skutki podatkowe będą się różniły od tego czy mamy do czynienia z przychodem ze stosunku pracy czy z darowizną przekazaną przez pracodawcę na rzecz pracownika. Wskazówki wynikające z wyroku TK z dnia 8 lipca 2014 roku, sygn. K 7/13 Wyrok TK o sygn. K 7/13 dotyczył […]

Wystąpienie z wnioskiem i otrzymanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego wydanej przez Dyrektora KIS nie oznacza jeszcze, że taka interpretacja będzie funkcjonowała w obrocie prawnym w niezmienionej treści. Jednym z uprawnień posiadanych przez Szefa KAS jest zmiana z urzędu interpretacji indywidualnej, jeżeli stwierdzi jej nieprawidłowość. Szef KAS nie jest w tym zakresie ograniczony terminem i może dokonać takiej zmiany w dowolnym czasie, powinien jednak mieć na uwadze orzecznictwo sądów, Trybunału Konstytucyjnego lub Trybunału Sprawiedliwości UE. Do takiej zmiany interpretacji indywidualnej przez Szefa KAS doszło ostatnio – przeanalizujmy zatem jaka zmiana w praktyce organów podatkowych może w ślad za nią nastąpić […]