Wystąpienie z wnioskiem i otrzymanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego wydanej przez Dyrektora KIS nie oznacza jeszcze, że taka interpretacja będzie funkcjonowała w obrocie prawnym w niezmienionej treści. Jednym z uprawnień posiadanych przez Szefa KAS jest zmiana z urzędu interpretacji indywidualnej, jeżeli stwierdzi jej nieprawidłowość. Szef KAS nie jest w tym zakresie ograniczony terminem i może dokonać takiej zmiany w dowolnym czasie, powinien jednak mieć na uwadze orzecznictwo sądów, Trybunału Konstytucyjnego lub Trybunału Sprawiedliwości UE. Do takiej zmiany interpretacji indywidualnej przez Szefa KAS doszło ostatnio – przeanalizujmy zatem jaka zmiana w praktyce organów podatkowych może w ślad za nią nastąpić […]

Ukryte zyski na gruncie ryczałtu od dochodów spółek (tzw. estoński CIT) to świadczenia wypłacane na rzecz wspólników lub podmiotów powiązanych, które mogą zostać uznane za formę transferu zysku poza spółkę, bez formalnej dystrybucji zysków w formie dywidendy. Przepisy dotyczące ukrytych zysków mają na celu zapobieganie sytuacjom, w których wspólnicy wykorzystują mechanizmy finansowe, takie jak pożyczki, aby nieopodatkowane środki były wypłacane przez spółkę. Zgodnie z art. 28m ust. 3 pkt 1 ustawy o CIT ukrytym zyskiem jest świadczenie wykonane w związku z prawem do udziału w zysku, inne niż podzielony zysk, którego beneficjentem, bezpośrednio lub pośrednio, jest udziałowiec, akcjonariusz albo wspólnik […]

Problematyka otrzymania przez podatnika faktury jako warunku do skorzystania z prawa odliczenia VAT w ostatnim czasie budzi coraz większe zainteresowanie podatników. Jeden z ostatnich wpisów na blog poświęcony był zagadnieniu co się dzieje w sytuacji w której kontrahent w ogóle nie wystawi i nie doręczy podatnikowi faktury. Obecnie należy pochylić się nad innym problemem – jaki wpływ na prawo do odliczenia podatku naliczonego posiada moment otrzymania przez podatnika faktury VAT. Zgodnie z literalnym brzmieniem przepisu podatnik posiada prawo do odliczenia naliczonego VAT nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał fakturę (o ile spełnione są pozostałe warunki do […]

Co do zasady podmioty powiązane są obowiązane do sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych w celu wykazania, że ceny transferowe zostały ustalone na warunkach, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane. Jednocześnie ustawodawca wprowadził progi kwotowe, które obligują podmioty do sporządzenia takiej dokumentacji dla transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym – 10 mln dla transakcji towarowych i finansowych oraz 2 mln dla transakcji usługowych i pozostałych. Ustawodawca przewidział także szereg zwolnień z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych. W art. 11n ust. 1 ustawy o CIT wskazano, że obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych nie ma zastosowania do transakcji kontrolowanych zawieranych wyłącznie przez […]

Jedną z najważniejszych zasad VAT jest zasada neutralności, przejawiająca się w szczególności w prawie do odliczenia podatku naliczonego. Zgodnie z ogólną zasadą jeżeli nabyte towary i usługi będą przez podatnika VAT wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych wówczas przysługuje mu prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Jednocześnie przepisy wskazują jakie warunki muszą być łącznie spełnione żeby móc dokonać takiego odliczenia – a jednym z tych warunków jest otrzymanie przez podatnika dokumentu uprawniającego do odliczenia VAT w postaci faktury. Pojawia się zatem pytanie co się dzieje w sytuacji gdy kontrahent nie wystawi faktury? Faktura jako warunek niezbędny do odliczenia […]

Dotychczas obowiązująca konstrukcja podatku dochodowego od osób prawnych zakładała dodatnią liniową korelację między wysokością osiąganego dochodu, a wysokością płaconego podatku CIT. Oznacza to, że wraz ze wzrostem dochodu, wzrasta obciążenie podatkiem CIT (należnego według stawki 9% lub 19%, w zależności od wielkości obrotów podatnika). Natomiast w razie wystąpienia straty podatkowej podatnik może skorzystać w przyszłości z odliczenia od dochodu tej straty na warunkach określonych w ustawie. Zasady rozliczenia strat podatkowych na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych nie są przedmiotem niniejszej publikacji, odsyłamy do art. 7 ustawy o CIT. Podobno poza śmiercią, pewne są tylko podatki. Do serca wziął sobie […]

Aktualna sytuacja powodziowa w południowo-zachodniej Polsce spowodowała podjęcie wielu działań, które mają nieść pomoc poszkodowanym. Na akcję niesienia pomocy poszkodowanym przez powódź nie pozostało obojętne również Ministerstwo Finansów. W dniu 16 września 2024 roku na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowało projekt rozporządzenia, które ma zmienić rozporządzenie w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług. Już 17 września 2024 roku rozporządzenie to zostało ogłoszone w Dzienniku Ustaw, a od 18 września 2024 roku weszło w życie. Darowizny dla powodzian ze stawką VAT 0% W praktyce w pomoc powodzianom będzie angażowało się wiele podmiotów gospodarczych, które będą poszkodowanym przekazywać nieodpłatnie towary […]

W Polsce od kilku lat obserwujemy systematyczne podwyższanie akcyzy na wyroby tytoniowe oraz alkoholowe. Jest to element strategii rządu, mającej na celu zarówno zwiększenie wpływów do budżetu państwa, jak i ograniczenie spożycia substancji szkodliwych dla zdrowia. W artykule przyjrzymy się, jak te zmiany wpływają na gospodarkę, przemysł oraz społeczeństwo. Wpływ akcyzy na gospodarkę i społeczeństwo Podwyższanie akcyzy na papierosy i alkohol ma na celu osiągnięcie kilku kluczowych celów. Można tu wymienić np. redukcję konsumpcji. Wyższe ceny produktów tytoniowych i alkoholowych mają zniechęcać konsumentów do ich zakupu. Jest to zgodne z polityką zdrowotną, która stawia sobie za cel zmniejszenie liczby palaczy […]

Jak wynika z art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT wolne od podatku są dochody podatników z działalności gospodarczej osiągnięte z realizacji nowej inwestycji określonej w decyzji o wsparciu, o której mowa w ustawie z dnia 10 maja 2018 r. o wspieraniu nowych inwestycji (Dz. U. z 2023 r. poz. 74, 1688 i 2005), i uzyskane na terenie określonym w tej decyzji o wsparciu, przy czym wielkość pomocy publicznej udzielanej w formie tego zwolnienia nie może przekroczyć wielkości pomocy publicznej dla przedsiębiorcy, dopuszczalnej dla obszarów kwalifikujących się do uzyskania pomocy w największej wysokości, zgodnie z odrębnymi przepisami. Z […]

Od momentu wejścia w życie przepisy z zakresu obowiązkowego raportowania schematów podatkowych (MDR) budziły wiele emocji i wątpliwości. Przepisy te wymagają również ogromu cierpliwości – na rozstrzygnięcia w ich zakresie podatnicy czekali kilka lat. Co prawda w dniu 31 stycznia 2019 roku Minister Finansów wydał objaśnienia podatkowe: Informacje o schematach podatkowych. Do chwili obecnej objaśnienia te do dzisiaj nie zostały (pomimo obietnic) zaktualizowane. Być może lipiec przerwie ten impas – był to bowiem miesiąc, w którym podatnicy doczekali się długo oczekiwanych 3 rozstrzygnięć. Dyrektor KIS wydał pierwszą interpretację indywidualną w zakresie MDR W systemie informacji celno skarbowej EUREKA w dniu […]