Do tej pory w 2021 roku zostały ogłoszone trzy uchwały NSA w sprawach podatkowych – z czego dwie uchwały posiadają już uzasadnienie pisemne. W artykule przedstawimy krótki opis problemów jakie wzbudzały wątpliwości organów podatkowych,  rozbieżności w orzecznictwie sądów administracyjnych oraz wskazujemy na rozstrzygniecie ze strony NSA.   Z jakiego źródła opodatkować najem prywatny lokali mieszkalnych?  Wynajem lokali mieszkalnych może nastąpić albo w ramach najmu prywatnego albo w ramach prowadzonej działalności gospodarczej – również sposób opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zależy od zakwalifikowania do jednego z dwóch źródeł przychodów: albo do źródła przychodu z najmu prywatnego albo do źródła z pozarolniczej działalności gospodarczej. W praktyce organów podatkowych nie […]

W 2021 r. do polskiego obrotu prawnego wprowadzono estoński CIT, a właściwie- ryczałt od dochodów spółek kapitałowych. W swoich założeniach ta forma opodatkowania zakładała brak opodatkowania dochodu spółki kapitałowej do momentu wypłaty zysku, innymi słowy – dopóki spółka inwestuje, nie płaci podatku. Rozwiązanie to zaczerpnięto z Estonii, w której z sukcesami sprawdza się od ponad 21 lat, przy czym, polską wersję estońskiego CIT-u z tą oryginalną łączy jedynie robocza nazwa i fakt, że oba te kraje leżą na północnej półkuli globu. Na tym podobieństwa się kończą. Nadzieje przedsiębiorców na przyjazny inwestycjom system spotkały się z legislacyjną ścianą wyłączeń, ograniczeń i […]

6 lipca 2021 r. od godz. 10:00 zapraszamy na webinarium Prosta Spółka Akcyjna – nowa forma prowadzenia działalności, które poprowadzą r. pr. Magdalena Grabarska oraz r. pr. Maciej Stefanowski z Działu Prawa Korporacyjnego naszej Kancelarii. Program webinarium: Powstanie P.S.A.: przesłanki powstania, wkłady do spółki, akcje w spółce, kapitał akcyjny – nowe pojęcie, spółka w organizacji Prawa i obowiązki akcjonariuszy Akcje P.S.A. i rejestr akcjonariuszy Rozporządzanie akcjami P.S.A. Organy P.S.A. – zagadnienia wspólne Zarząd P.S.A., Rada Dyrektorów P.S.A., Rada Nadzorcza P.S.A., Walne Zgromadzenie P.S.A. Zmiana umowy spółki akcyjnej: emisja akcji, prawo poboru, upoważnienie zarządu do przeprowadzenia emisji akcji, warunkowa emisja akcji […]

24 maja Naczelny Sąd Administracyjny podjął uchwałę w składzie 7 sędziów (I FPS 1/21). NSA rozważał czy sądy administracyjne są uprawnione do badania czy postępowanie karne skarbowe wszczynane jest przez organy podatkowe tylko w celu wywołania skutków zawieszenia biegu przedawnienia postępowania podatkowego. Uchwała ma związek z niekorzystną dla podatników praktyką organów podatkowych. Urzędy skarbowe przewidując, że nie zdążą wydać decyzji przed upływem pięcioletniego okresu przedawnienia zobowiązania podatkowego, pod koniec tego terminu wszczynały postępowanie karne skarbowe, co skutkowało zawieszeniem biegu terminu przedawnienia. Skutku tego nie zmieniało nawet późniejsze umorzenie postępowania karnego skarbowego. W efekcie organ podatkowy zyskiwał czas na wydanie decyzji, […]

W dniu 15 kwietnia 2021 r. (W sprawie C‑935/19) został wydany korzystny dla podatników wyrok TSUE w sprawie dotyczącej skutków w podatku VAT zbycia nieruchomości. Grupa Warzywna sp. z o.o. dokonała zakupu nieruchomości wraz z podatkiem od towarów i usług. Grupa Warzywna zapłaciła tę kwotę i uznała, że stanowi ona kwotę VAT naliczonego, która w związku z tym podlega odliczeniu. Następnie Grupa Warzywna złożyła do Naczelnika Urzędu Skarbowego w Trzebnicy deklarację VAT, w której wskazała nadwyżkę VAT i wystąpiła o jej zwrot. W wyniku kontroli Urząd Skarbowy uznał, że transakcja podlegała zwolnieniu z opodatkowania a strony transakcji nie złożyły oświadczenia o dobrowolnym opodatkowaniu transakcji, wobec tego podatnik […]

Takie stanowisko zajął Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gorzowie Wielkopolskim w wyroku z dnia 29 grudnia 2020 r.  (orzeczenie nieprawomocne) o sygn. I SA/Go 398/20. Sąd stanął na stanowisku, że przy obliczaniu podstawy obliczenia daniny solidarnościowej można uwzględnić stratę z lat ubiegłych w ramach tego samego źródła przychodów. Sprawa dotyczyła podatnika, który jest komandytariuszem w spółce komandytowej. Z tego tytułu osiąga przychód opodatkowany podatkiem liniowym. W zeznaniu rocznym PIT-36 rozliczył stratę, którą spółka osiągnęła w latach poprzednich. Natomiast na potrzeby obliczenia daniny solidarnościowej podatnik jako podstawę opodatkowania, wykazał dochód bez wykazania straty z lat poprzednich. Organ podatkowy w wydanej interpretacji wskazał, […]

W procedowanym obecnie przez Senat projekcie ustawy o zmianie  ustawy o  podatku  akcyzowym  oraz  niektórych  innych ustaw przewidziano również wydłużenie terminów dla podatników podatku dochodowego. W projekcie ustawy zakłada się m.in.: odsunięcie terminu na złożenie zeznania CIT-8 oraz zapłaty podatku należnego do dnia 30 czerwca 2021 r. dla podatników podatku CIT, których rok podatkowy zakończył się w okresie od dnia 1 grudnia 2020 r. do dnia 28 lutego 2021 r. odsunięcie terminu dla złożenia informacji o cenach transferowych dla podatników CIT i PIT oraz formularza TPR: do dnia 30 września 2021 r. – w  przypadku  gdy termin ten upływa w […]

Najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych wskazuje, że pracownik oddelegowany, któremu pracodawca zapewnił mieszkanie, w miejscu wykonywania pracy, osiągnie przychód ze stosunku pracy, który pracodawca jest zobowiązany doliczyć pracownikowi ze stosunku pracy. Zastosowanie może znaleźć zwolnienie z pit do kwoty 500 zł (po spełnieniu dodatkowych warunków), ale nadwyżka ponad tę kwotę będzie podlega opodatkowaniu. Takie stanowisko prezentuje Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z dnia 16 września 2020 r. (sygn III SA/Wa 2815/19) opierając się na sławetnym orzeczeniu Trybunału Konstytucyjnego o sygn. K 7/13 Przypominając, Trybunał Konstytucyjny w powołanym orzeczeniu wskazał na trzy warunki uznania nieodpłatnych świadczeń za przychód pracownika w […]

W dniu 15.02.2021r. Minister Finansów wydał długo oczekiwaną interpretację ogólną dotyczącą prawa do odliczenia VAT od zakupu paliwa przy użyciu tzw. kart paliwowych. Niestety zakres interpretacji został ograniczony do sytuacji, w której w transakcji uczestniczą 3 podmioty. Podmiot pośredniczący przekazuje kartę paliwową odbiorcy, który za pomocą tej karty kupuje paliwo na wyznaczonych stacjach paliw. Podmiotem pośredniczącym jest leasingodawca lub firma zarządzająca flotą służbowych samochodów nie będąca emitentem karty. Skoro podmiot pośredniczący udostępnia kartę paliwową to pojawia się pytanie, czy świadczy on usługę pośrednictwa czy jednak dostarcza towar w postaci zatankowanego paliwa na rzecz odbiorcy. Minister Finansów odwołuje się do reprezentowanego […]

Podatnicy rozliczający dochody zagraniczne ze stosunku pracy otrzymane w roku 2021 nie będą mogli skorzystać z ulgi abolicyjnej wyliczonej na dotychczasowych zasadach, tylko ograniczonej do kwoty 1360 zł. Powody ograniczenia ulgi Powodem wprowadzenia limitu, jak możemy przeczytać w uzasadnieniu do ustawy jest chęć ograniczenia wykorzystywania ulgi do prowadzenia „agresywnej polityki podatkowej, przy wykorzystaniu postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania”. Limit ulgi zapewnia, że będzie „miała ona zastosowanie wyłącznie do tych podatników, którzy osiągają najniższe dochody, a zatem najbardziej potrzebują wsparcia państwa w zmniejszeniu obciążeń podatkowych”. Trudno mi sobie wyobrazić agresywną politykę podatkową prowadzoną szczególnie przez pracownika (z ulgi abolicyjnej najczęściej […]