Marzec był bardzo intensywnym miesiącem także w świecie podatków! Poniżej wypunktujemy najważniejsze wydarzenia podatkowe z marca: nasz TAX ALERT funkcjonował pierwszy pełny miesiąc – to nasza nowa forma komunikacji pozwalająca docierać Nam do Państwa w znacznie bardziej zwięzłej formie – krótkich komunikatów informujących o najważniejszej informacji podatkowej danego dnia.;Link do TAX ALERTU: https://ostrowski.legal/tax-alert/ ukraińskie Ministerstwo opublikowało komunikat informujący swoich obywateli, że zdobycze wojenne (rosyjskie czołgi) nie muszą być wykazywane jako wzbogacenie w deklaracjach podatkowych z uwagi na ich znikomą wartość 😊; polski Minister Finansów wydał dwa rozporządzenia ważne dla spółek – termin na sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego, i deklaracji CIT […]

Tsunami legislacyjne zwane przez ustawodawcę przekornie Ładem, Polskim Ładem wprowadziło szereg zmian. Jedną ze zmian jest objęcie osób pełniących swoje funkcje na podstawie powołania obowiązkową składką zdrowotną. Przepis ten „dedykowany” jest głównie członkom zarządów spółek, których wynagrodzenie do końca 2021 roku podlegało wyłącznie opodatkowaniu PIT-em (17% lub 32% PIT). Do końca 2021 roku pobieranie wynagrodzenia z tytułu zasiadania w zarządzie na podstawie uchwały zgromadzenia wspólników nie podlegało „oskładkowaniu” składką zdrowotną. Polski (nie)Ład objął powołanych członków zarządów 9% składką zdrowotną. Oznacza to, że obciążenie wynagrodzenia tych osób wzrosło o dodatkowe 9% wynosząc obecnie 26% do kwoty wynagrodzenia 120 000 zł w […]

Z uwagi na zbliżający się okres Świąt Bożego Narodzenia wielu przedsiębiorców wręczy swoim kontrahentom upominki jako wyraz sympatii, ocieplania wizerunku, czy wdzięczności za owocną współpracę, duże zamówienia i terminowe płatności. Upominki te mają głównie rzeczowy i symboliczny charakter. Są to kosze prezentowe zawierające słodycze, przetwory i czasem butelkę alkoholu. Prezentem bywa też sama butelka ekskluzywnego trunku. Prezenty bywają dodatkowo opatrzone logotypem darczyńcy.  Wątpliwości przedsiębiorców budzi kwestia kwalifikacji podatkowej takich wydatków– czy są kosztem uzyskania przychodu? Czy to jeszcze reklama, czy już reprezentacja? Reklama, czy reprezentacja? – Pozornie zbieżne pojęcia, jednak nie dla ustawy o podatku dochodowym.  Najpierw przywołajmy zwięźle czym […]

Dnia 23 listopada 2021 r. w Dzienniku Ustaw został opublikowany Polski Ład, czyli ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dziennik Ustaw 2021 r. poz. 2105) Bezpośredni link do Polskiego Ładu: https://dziennikustaw.gov.pl/DU/2021/2105 Polski Ład to pakiet zmian, który w samej sekcji dotyczącej podatków dochodowych zawiera aż 77 zmian w zakresie CIT i 80 zmian w zakresie PIT, nie wspominając już o zmianach dotyczących VAT-u, wysokości składki zdrowotnej. Przedsiębiorcy, który z natury rzeczy mają co robić dysponują miesięcznym terminem na zapoznanie […]

Ten tytuł doskonale obrazuje jak w polskim ładzie zmieni się karta podatkowa dla części osób fizycznych prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą.  Kilka słów o karcie podatkowej. Jest to jedna z form opodatkowania, którą mogą wybrać przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą.  W ramach karty podatkowej wysokość podatku nie jest uzależniona od dochodu czy przychodu, a od stawki podatku przewidzianej w załączniku nr 3 do ustawy, rodzaju świadczonych usług i liczby mieszkańców miejscowości, z której świadczymy usługi. Zgodnie z art. 23 ustawy, opodatkowanie w formie karty podatkowej mogą wybrać przedsiębiorcy prowadzący działalność usługową między innymi w zakresie:  fryzjerstwa,  ślusarstwa, naprawy i konserwacji urządzeń […]

Nabycie sprawdzające- nazwa pozwala intuicyjnie wyczuć, że nie jest to jakaś nowa preferencja podatkowa, a… zwiększenie uprawnień organu podatkowego w zakresie czynności kontrolnych podejmowanych wobec podatnika. W ramach założeń upraszczania systemu podatkowego, przedsiębiorca będzie mógł stać się stroną czynności urzędnika skarbowego, funkcjonariusza krajowej administracji skarbowej lub funkcjonariusza urzędu celno-skarbowego w jeszcze prostszy sposób. Nabycie sprawdzające to uprawnienie mające zweryfikować dokumentowanie transakcji przy pomocy kasy rejestrującej przez przedsiębiorcę. Działania te, z oczywistych względów adresowane będą do najmniejszych przedsiębiorców, gdyż “wsparcie” sektora MŚP ustawodawca wziął sobie za cel. Adresatami tych czynności będą prawdopodobnie drobne kioski, zakłady fryzjerskie czy kosmetyczne, warsztaty samochodowe i […]

Takie stanowisko zajął Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gorzowie Wielkopolskim w wyroku z dnia 29 grudnia 2020 r.  (orzeczenie nieprawomocne) o sygn. I SA/Go 398/20. Sąd stanął na stanowisku, że przy obliczaniu podstawy obliczenia daniny solidarnościowej można uwzględnić stratę z lat ubiegłych w ramach tego samego źródła przychodów. Sprawa dotyczyła podatnika, który jest komandytariuszem w spółce komandytowej. Z tego tytułu osiąga przychód opodatkowany podatkiem liniowym. W zeznaniu rocznym PIT-36 rozliczył stratę, którą spółka osiągnęła w latach poprzednich. Natomiast na potrzeby obliczenia daniny solidarnościowej podatnik jako podstawę opodatkowania, wykazał dochód bez wykazania straty z lat poprzednich. Organ podatkowy w wydanej interpretacji wskazał, […]

W procedowanym obecnie przez Senat projekcie ustawy o zmianie  ustawy o  podatku  akcyzowym  oraz  niektórych  innych ustaw przewidziano również wydłużenie terminów dla podatników podatku dochodowego. W projekcie ustawy zakłada się m.in.: odsunięcie terminu na złożenie zeznania CIT-8 oraz zapłaty podatku należnego do dnia 30 czerwca 2021 r. dla podatników podatku CIT, których rok podatkowy zakończył się w okresie od dnia 1 grudnia 2020 r. do dnia 28 lutego 2021 r. odsunięcie terminu dla złożenia informacji o cenach transferowych dla podatników CIT i PIT oraz formularza TPR: do dnia 30 września 2021 r. – w  przypadku  gdy termin ten upływa w […]

Najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych wskazuje, że pracownik oddelegowany, któremu pracodawca zapewnił mieszkanie, w miejscu wykonywania pracy, osiągnie przychód ze stosunku pracy, który pracodawca jest zobowiązany doliczyć pracownikowi ze stosunku pracy. Zastosowanie może znaleźć zwolnienie z pit do kwoty 500 zł (po spełnieniu dodatkowych warunków), ale nadwyżka ponad tę kwotę będzie podlega opodatkowaniu. Takie stanowisko prezentuje Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z dnia 16 września 2020 r. (sygn III SA/Wa 2815/19) opierając się na sławetnym orzeczeniu Trybunału Konstytucyjnego o sygn. K 7/13 Przypominając, Trybunał Konstytucyjny w powołanym orzeczeniu wskazał na trzy warunki uznania nieodpłatnych świadczeń za przychód pracownika w […]

Podatnicy rozliczający dochody zagraniczne ze stosunku pracy otrzymane w roku 2021 nie będą mogli skorzystać z ulgi abolicyjnej wyliczonej na dotychczasowych zasadach, tylko ograniczonej do kwoty 1360 zł. Powody ograniczenia ulgi Powodem wprowadzenia limitu, jak możemy przeczytać w uzasadnieniu do ustawy jest chęć ograniczenia wykorzystywania ulgi do prowadzenia „agresywnej polityki podatkowej, przy wykorzystaniu postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania”. Limit ulgi zapewnia, że będzie „miała ona zastosowanie wyłącznie do tych podatników, którzy osiągają najniższe dochody, a zatem najbardziej potrzebują wsparcia państwa w zmniejszeniu obciążeń podatkowych”. Trudno mi sobie wyobrazić agresywną politykę podatkową prowadzoną szczególnie przez pracownika (z ulgi abolicyjnej najczęściej […]