Wprowadzona w 2022 r. tzw. ulga na innowacyjnych pracowników jest jedną z preferencji podatkowych ustanowionych Polskim Ładem. W odróżnieniu od pozostałych nie jest ona jednak rozwiązaniem samodzielnym – uzupełniła istniejącą ulgę na działalność badawczo-rozwojową, która cieszy się coraz większą popularnością i nie kojarzy się już wyłącznie ze sterylnością laboratoriów. Na tle pozostałych preferencji ma ona szczególnie korzystny charakter, tym bardziej, że działalność B+R jest przez organy podatkowe rozumiana z reguły szeroko. Sprawia to, że odliczenie kosztów kwalifikowanych, jak określono w uldze B+R koszty poniesione na badania i rozwój, stało się dla przedsiębiorców ważnym źródłem oszczędności podatkowych. Nie można jednak o […]

Charakterystyka ulgi Ulga na działalność badawczo-rozwojową (dalej: „Ulga B+R”) została wprowadzona do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „Ustawa o CIT”) w 2016 roku i obecnie stanowi jedną z korzystniejszych i częściej stosowanych ulg przez podatników podatku CIT prowadzących działalność badawczo-rozwojową. Celem wprowadzenia ulgi B+R było pobudzenie innowacyjności polskich podmiotów, a tym samym zwiększenie ich konkurencyjności w skali międzynarodowej. Niewątpliwie ulga ta była oczekiwana przez stosunkowo dużą liczbę podmiotów, nie tylko o statusie centrum badawczo-rozwojowego. Podatnik w ramach ulgi B+R może odliczyć od podstawy opodatkowania koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność badawczo-rozwojową, zwane kosztami kwalifikowanymi. Odliczenie to nie […]

W procedowanym obecnie przez Senat projekcie ustawy o zmianie  ustawy o  podatku  akcyzowym  oraz  niektórych  innych ustaw przewidziano również wydłużenie terminów dla podatników podatku dochodowego. W projekcie ustawy zakłada się m.in.: odsunięcie terminu na złożenie zeznania CIT-8 oraz zapłaty podatku należnego do dnia 30 czerwca 2021 r. dla podatników podatku CIT, których rok podatkowy zakończył się w okresie od dnia 1 grudnia 2020 r. do dnia 28 lutego 2021 r. odsunięcie terminu dla złożenia informacji o cenach transferowych dla podatników CIT i PIT oraz formularza TPR: do dnia 30 września 2021 r. – w  przypadku  gdy termin ten upływa w […]

W związku z wejściem w życie przepisów obejmujących podatkiem dochodowym CIT spółki komandytowe, co do zasady z dniem 01.01.2021 r. wszystkie spółki komandytowe uzyskają status podatnika CIT. Możliwe jest jednak przesunięcie terminu uzyskania statusu podatnika CIT tj. odroczenie terminu o 4 miesiące – do 01.05.2021 r. W naszym alercie prawnym piszemy o szczegółach przesunięcia terminu. Do alertu przygotowaliśmy również edytowalny wzór uchwały wspólników spółki komandytowej w sprawie odroczenia terminu uzyskania statusu podatnika CIT – dostępny pod tym LINKIEM

W dniu 24 marca 2020 r. pojawił się na rządowych stornach legislacyjnych projekt rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie przedłużenia terminu do złożenia zeznania o wysokości dochodu osiągniętego (straty poniesionej) i wpłaty należnego podatku przez niektórych podatników podatku dochodowego od osób prawnych (z dnia 24.03.2020 r.)   Projektowana w rozporządzeniu regulacja wydłuża termin do złożenia zeznania CIT-8 i wpłaty należnego podatku do dnia 31 lipca 2020 r. i obejmuje podatników, których rok podatkowy rozpoczął się po dniu 31 grudnia 2018 r. i zakończy się przed dniem 1 kwietnia 2020 r. Projekt rozporządzenia znajdzie zastosowanie do podatników osiągających wyłącznie dochody wolne od […]

  Jak wskazywaliśmy wcześniej w artykułach publikowanych na naszym blogu, z dniem 1 stycznia 2019 roku w życie weszły nowe zasady mechanizmu poboru przez płatników podatku u źródła – zmiany w tym zakresie odnosiły się zarówno do ustawy PIT, jak i CIT. Z uwagi na okoliczność, że nowe regulacje nakładają na płatników dużą ilość nowych obowiązków, z dniem 1 stycznia 2019 roku w życie weszło rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 31 grudnia 2018 roku, odraczające spełnianie nowych obowiązków do dnia 30 czerwca 2019 roku. Krótko przed wypatrywanym z niepokojem dniem 1 lipca 2019 roku Minister Finansów zaskoczył płatników kolejny raz […]

Ustawa nowelizująca wprowadziła dwie główne zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych. Pierwszą z nich jest zastąpienie dotychczasowej obniżonej 15% stawki stawką w wysokości 9%, drugą – zwiększenie atrakcyjności finansowania własnego.        9% stawka podatku   Stawkę podatku CIT w wysokości 9% mogą zastosować podatnicy rozpoczynający działalność oraz tzw. mali podatnicy – ci, których przychody w ubiegłym roku nie przekroczyły równowartości kwoty 1 200 000 euro. Obniżona stawka podatku ma jednak zastosowanie do przychodów innych niż przychody kapitałowe, zwanych potocznie przychodami z działalności operacyjnej. 9% stawka nie będzie miała zatem zastosowania m.in. do przychodów z udziału w zyskach osób prawnych (dywidendy), […]

W Nowym Roku podatnicy obudzili się w nowej podatkowej rzeczywistości, przy czym prace nad zmianami przepisów trwały nawet w Sylwestra! Od dłuższego czasu pojawiały się informacje o planowanych zmianach w zakresie podatku u źródła jakie mają obowiązywać w 2019 roku oraz o ewentualnym odroczeniu stosowania nowych przepisów. Przepisy nowelizujące podatek u źródła co do zasady weszły w życie z dniem 1 stycznia 2019 roku, jednak również z tym dniem weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 31 grudnia 2018 roku dotyczące wyłączenia lub ograniczenia stosowania nowych przepisów. Co do zasady, rozporządzenie odroczyło obowiązek stosowania nowych przepisów do 30 czerwca […]

Dla kogo ulga   Z początkiem 2019 roku ustawodawca wprowadza nową ulgę w podatku CIT zwaną Innovation Box lub IP Box. Ulga jest dedykowana przedsiębiorcom prowadzącym działalność innowacyjną, którzy wytworzą jedno z tzw. kwalifikowanych praw własności intelektualnej, np. wzór użytkowy a następnie sprzedadzą prawo do tego wzoru lub udzielą licencji uzyskując dochód.       Katalog kwalifikowanych praw własności   Ulga będzie dotyczyła komercjalizacji jednego z tzw. kwalifikowanych praw własności intelektualnej zawartych w katalogu. Obejmie on: patenty, dodatkowe prawa ochronne na wynalazek, prawa ochronne na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego, prawa z rejestracji topografii układu scalonego, dodatkowe prawa […]

      Wyrok NSA Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku o sygnaturze II FSK 2232/13 uznał, że sprawowanie bez wynagrodzenia funkcji członka rady nadzorczej powoduje konieczność wykazania przez spółkę przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia. W rozpoznawanej sprawie organy podatkowe zarzuciły podatnikowi, że nie zapłacił podatku dochodowego od uzyskanej korzyści polegającej na zaoszczędzeniu wydatków z tytułu wynagrodzeń członków rady nadzorczej. NSA podkreślił, że w prawie podatkowym nieodpłatne świadczenia rozumie się szerzej niż w prawie cywilnym. To pojęcie obejmuje wszystkie zjawiska gospodarcze i zdarzenia prawne, których następstwem jest uzyskanie korzyści kosztem innego podmiotu. Rozstrzygnięcie wydane zostało w oparciu o art. 12 ust. […]