7 września br. NSA wydał korzystny dla podatników wyrok (sygn. I FSK 897/19) – stwierdził, że do uznania transakcji za pozorną, a więc taką, która nie pozwala na odliczenie, musi zajść pozorność na gruncie dyrektywy VAT, nie zaś polskiej ustawy o VAT. Nawiązał przy tym do wyroku TSUE z 25 maja br. (C-114/22), w którym przyjęto, że regulujący pozorność art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. c ustawy o VAT narusza Dyrektywę VAT i musi zostać zmieniony. Zgodnie z ustawą o VAT odliczenie podatku naliczonego niemożliwe jest w oparciu o faktury i dokumenty celne potwierdzające czynności, do których mają zastosowanie […]

W lipcu i sierpniu br. zapadły 2 kolejne wyroki w sprawie ulgi na robotyzację, zawartej w art. 38eb ustawy o CIT. Co interesujące, oba dotyczą definicji „robotów przemysłowych” i w każdym z nich opowiedziano się za szerszym niż dotychczas rozumieniem tego terminu. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, co do zasady, przyjmuje, że „robotami przemysłowymi” objętymi ulgą są roboty stosowane wyłącznie na etapie stricte wytwórczym. W znacznym stopniu ogranicza to podatnikom dostęp do ulgi, potencjalnie uniemożliwiając skorzystanie z niej np. w przypadku robotów do zastosowań magazynowych. Przykładowo, w reprezentatywnej dla wydawanych dotychczas interpretacji indywidualnej z 4 listopada 2022 r. nr 0111-KDIB1-2.4010.427.2022.2.AW uznano, […]

11 sierpnia 2023 Dyrektor KIS stwierdził (interpretacja indywidualna nr 0113-KDIPT1-2.4012.422.2023.1.JS), że kwoty pobierane w przypadku nieodebrania zamówionego towaru nie są opodatkowane VAT – nie muszą więc być dokumentowane fakturą. Z wnioskiem o interpretację wystąpiła spółka handlująca sprzętem elektronicznym i telekomunikacyjnym, której kontrahenci, przedsiębiorcy i osoby fizyczne, z różnych przyczyn nie odbierają wysłanych przez spółkę towarów. Sytuacje takie mają miejsce w przypadku dostaw krajowych oraz eksportu poza obszar UE. W interpretowanym stanie przyszłym wnioskodawca, gdy kontrahent spoza UE, po uiszczeniu przedpłaty, nie odbierze towaru w uzgodnionym terminie, zamierza obciążać kontrahenta kosztami zwrotu zamówionego towaru. Spółka każdorazowo poinformuje przy tym nabywcę mailowo […]

1 sierpnia 2023 r. wyrokiem o sygn. II FSK 270/21 NSA orzekł, że zapewnienie zakwaterowania oraz transportu oddelegowanym za granicę pracownikom nie jest przychodem, co oparł na regulacjach unijnych. Rozstrzygnięcie stanowi wyraźną woltę wobec dotychczas dominującej linii interpretacyjnej, płynącej bezpośrednio z ustawy o PIT. Wyrok zapadł na kanwie korzystania z unijnej swobody przepływu usług – skarżąca, polska spółka świadczy usługi remontowe i konserwacyjne na całym świecie, w szczególności na terenie UE. W ramach działalności okresowo, do realizacji otrzymywanych zleceń, deleguje zatrudnionych w Polsce pracowników, których stałym miejscem pracy jest siedziba spółki. Delegacje trwają z reguły nie dłużej niż miesiąc, są […]

28 lipca 2023 r. NSA wydał niekorzystnie rokujący wyrok – otworzył fiskusowi drzwi do odmówienia odzyskania zapłaconego VAT, umożliwiając decyzję wymiarową w PCC nawet, gdy sprzedaż nieruchomości komercyjnej nie obejmuje umowy o zarządzanie czy ubezpieczenia. Nabyte składniki muszą jednak pozwalać na prowadzenie samodzielnej działalności gospodarczej. Rozstrzygnięty przez NSA spór (sygn. I FSK 892/18) był uprzednio przedmiotem rozważań TSUE (postanowienie TSUE z 16 stycznia 2023 r., sprawa C‑729/21), który, ograniczając się do wskazania interpretacji unijnych regulacji, postanowieniem ostateczne rozstrzygnięcie sprawy pozostawił NSA. Tak wiele wątpliwości spowodowała zawarta w 2016 r. umowa sprzedaży nieruchomości komercyjnej – funkcjonującego centrum handlowego. Kontrakt obejmował grunt […]

Głośnym echem odbił się wyrok Trybunału Konstytucyjnego w sprawie definicji budowli w podatku od nieruchomości – orzeczono jej niekonstytucyjność, tym samym zobowiązano ustawodawcę do uchwalenia nowych przepisów. Warto zastanowić się, co to oznacza dla podatników – czy już dzisiaj można mówić o rewolucji w podatku od nieruchomości i jakie są konsekwencje wyroku dla toczących się czy zakończonych postępowań podatkowych? Jak to wyglądało do tej pory? Nie sposób obejść się bez cytowania przepisów. W myśl obowiązującej regulacji – art. 1a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, regulującej podatek od nieruchomości – budowlą jest obiekt budowlany w rozumieniu […]

W naszym poprzednim artykule odnieśliśmy się do nowych uregulowań, które wprowadził Slim VAT 3, skupiając się na obszarach dotyczących przedsiębiorstw. Jednak nazwa może mylić, bo zmiany zawarte w pakiecie nie dotknęły przecież tylko ustawy o VAT. Podatek od spadków i darowizn, ulga prorodzinna czy zasady opodatkowania przychodów z najmu prywatnego to sprawy, które dotyczą każdego – niezależnie od tego czy posiadamy własną firmę czy też nie, a na Slim VAT 3  – skorzystają wszyscy. Podwyższone kwoty wolne od podatku od spadków i darowizn Wiadomym jest, iż darowizna przekazana osobom z najbliższego kręgu (tzw. grupie 0), do której zaliczamy m.in. dzieci, […]

Trzecia odsłona pakietu Slim VAT, podobnie jak poprzednie, wprowadza istotne zmiany w rozliczeniach z fiskusem. Nie sprawiają, że VAT stał się slim, ale spotka się z nimi wielu podatników i często okażą się dla nich ułatwieniem. Przedsiębiorcy wreszcie doczekali końca niektórych przestarzałych rozwiązań. Przygotowaliśmy dla Was krótkie omówienie najważniejszych zmian. 1. Usprawnienie rozliczania WNT Od 1 lipca zniesiono obowiązek posiadania faktur przy rozliczaniu WNT – faktury nie są warunkiem odliczenia podatku naliczonego przy WNT Dotychczas prawo do odliczenia VAT z tytułu WNT przysługiwało, zgodnie z art. 86 ust. 10b pkt 2, m. in. pod warunkiem otrzymania przez podatnika faktury dokumentującej […]

MIEJSCE: webinariumDATA: 20 lipca 2023 r.GODZINA: 11:00-12:30 Agenda: Podczas webinarium, bez ogólników i na konkretnych przykładach, radca prawny, doradca podatkowy Jarosław Ostrowski omówi realne biznesowe i życiowe powody, dla których trzeba mieć fundację rodzinną.  Między innymi odpowie na pytania: • Jak ograniczyć ryzyko biznesowe dzięki fundacji?• Jak przygotować się na sprzedaż firmy, aby nie zapłacić podatku?• Jak bez podatku wypłacać zyski spółki i uniknąć „złotej klatki”?• Jak optymalnie podatkowo wynajmować nieruchomości albo inwestować na giełdzie?• Jak zabezpieczyć prywatny majątek na wypadek upadłości?• Jak finansować działalność spółek dzięki fundacji?• Jak przygotować się na korzystne wyjście z estońskiego CIT?• Jak ograniczyć ryzyko i skutki […]

Charakterystyka ulgi Od 1 stycznia 2022 roku wprowadzono do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „Ustawa o CIT”) ulgę konsolidacyjną. Celem wprowadzenia tej ulgi było podatkowe wsparcie tych podmiotów, które decydują się ratować inne podmioty zagrożone upadłością. Zdaniem ustawodawcy pozwoli to z jednej strony ograniczyć negatywne społeczne skutki upadłości, a także wpłynie na zwiększenie konkurencyjności podmiotów, które na skutek akwizycji staną się większe, silniejsze i dysponujące większymi zasobami. Stąd ulga ta niekiedy nazywana jest ulgą akwizycyjną. Ulga konsolidacyjna polega na odliczeniu od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych w związku z nabyciem udziałów lub akcji spółki niepowiązanej, do wysokości osiągniętego […]