W naszym poprzednim artykule odnieśliśmy się do nowych uregulowań, które wprowadził Slim VAT 3, skupiając się na obszarach dotyczących przedsiębiorstw. Jednak nazwa może mylić, bo zmiany zawarte w pakiecie nie dotknęły przecież tylko ustawy o VAT. Podatek od spadków i darowizn, ulga prorodzinna czy zasady opodatkowania przychodów z najmu prywatnego to sprawy, które dotyczą każdego – niezależnie od tego czy posiadamy własną firmę czy też nie,

a na Slim VAT 3  – skorzystają wszyscy.

Podwyższone kwoty wolne od podatku od spadków i darowizn

Wiadomym jest, iż darowizna przekazana osobom z najbliższego kręgu (tzw. grupie 0), do której zaliczamy m.in. dzieci, rodziców czy małżonków może zostać zwolniona z opodatkowania. W przypadku dalszej rodziny, do tej pory kwoty wolne od podatku były dość niskie. W pakiecie Slim VAT 3 zdecydowano się finalnie na ich podwyższenie.

Od lipca 2023 r.  podwyższone kwoty wolne od podatku od spadków i darowizn prezentują się następująco:

• 36 120 zł (do tej pory 10 434 zł) – dla nabywców należących do I grupy podatkowej

• 27 090 zł (do tej pory  7878 zł) – dla nabywców należących do II grupy podatkowej

• 5733 zł (do tej pory 5 308 zł)  – dla nabywców należących do III grupy podatkowej

Dzięki wprowadzonym zmianom obdarowanym będzie dużo łatwiej uniknąć podatku, szczególnie, jeżeli darowizna zostanie przekazana zięciowi (grupa I) czy ciotce (grupa II). W porównaniu z poprzednimi kwotami, obecne są ponad 3 razy wyższe! Tylko w grupie III wzrost jest nieznaczny, dlatego lepiej jest uważać na cenę pierścionka przy oświadczynach 😉.

Zawsze należy pamiętać o konieczności sumowania darowizn otrzymanych od tej samej osoby w ciągu 5 lat, gdyż kwoty wolne dotyczą właśnie takiego okresu!

Nowe zasady opodatkowania przychodów z najmu prywatnego dla małżonków

Zmiany zostały wprowadzone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), a dokładniej w zakresie opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych z tzw. najmu prywatnego dla małżonków. Dotychczas ryczałt wynosił 8.5% do kwoty 100 tys. zł, a w momencie przekroczenia tego limitu 12.5%. Stawki pozostały niezmienne, jednak kwota graniczna wzrosła dwukrotnie.

Obecnie, dzięki wprowadzonym zmianom, małżonkowie będą płacić wyższą stawkę ryczałtu 12,5% dopiero po przekroczeniu limitu 200 tys. zł. Nie będzie miało również znaczenia to  – czy będą rozliczać te przychody osobna czy też opodatkowaniu będzie podlegało tylko jedno z małżonków.

Ulga na niepełnosprawne dziecko

Zgodnie z ustawą o PIT, opiekunowie oraz rodzice wychowujący dzieci mają prawo do skorzystania z ulgi podatkowej, tzw. ulgi prorodzinnej. Obowiązuje ona w stosunku do dzieci niepełnoletnich, dzieci uczących się do 25 roku życia oraz dzieci z niepełnosprawnością bez względu na ich wiek. Warto zaznaczyć, że w odniesieniu do niepełnosprawności – nie ma znaczenia jej orzeczony stopień.

Kwestią problematyczną jest wysokość osiąganych dochodów przez rodziców czy opiekunów. Jeżeli ich wysokość przekroczy:

• 112 000 zł w przypadku podatników, którzy pozostają w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy (jest to suma dochodów obojga małżonków) oraz w przypadku podatników będących rodzicami samotnie wychowującymi dziecko;
• 56 000 zł w przypadku osób niepozostających w związku małżeńskim

– zastosowanie ulgi będzie niemożliwe.

Wszystko zmienia jednak pakiet Slim VAT 3. Nowe uregulowania, zawarte w art. 27f ust. 2e ustawy o PIT, zakładają zniesienie limitu dochodu wpływającego na możliwość zastosowania ulgi na jedno dziecko! Dzięki temu opiekunowie czy rodzice sprawujący realną pieczę nad dzieckiem z niepełnosprawnością nie będą musieli się już obawiać o przekroczenie limitu, którego przekroczenie powoduje brak możliwości zastosowania ulgi. Natomiast ci, którzy do tej pory nie mogli z ulgi skorzystać zyskają taką możliwość.

W tym miejscu warto też wspomnieć o rozszerzeniu grona podatników, którzy mogą skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej. Polega ona na odliczeniu w ramach ulgi wydatków poniesionych na rzecz bliskiej osoby. Korzystają z niej zarówno osoby niepełnosprawne albo takie, które utrzymują bliskie osoby niepełnosprawne. Do kręgu podatników, którzy mogą skorzystać z ulgi należą m.in. rodzice, współmałżonkowie, dzieci, ale również pasierbowie czy rodzeństwo. Obecnie z ulgi będzie mogła też osoba, na której utrzymaniu pozostaje wnuczka czy dziadek.