Charakterystyka ulgi Od 1 stycznia 2022 roku wprowadzono do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „Ustawa o CIT”) ulgę na IPO. Celem wprowadzenia tej ulgi była chęć wsparcia polskich podmiotów wchodzących na giełdę, a tym samym wzmocnienie polskiego rynku kapitałowego. Dokonując pierwszej oferty publicznej należy ponieść liczne koszty, w tym koszty przygotowania prospektu emisyjnego, opłaty giełdowe czy koszty usług prawnych i finansowych, co wiąże się ze znacznymi wydatkami. Zatem możliwość częściowego odliczenia tych kosztów w ramach ulgi na IPO należy ocenić jako zachętę do podjęcia decyzji o wejście na giełdę. Przez wejście na giełdę rozumie się dokonanie pierwszej […]

Kiedy istotne jest szybkie finansowanie inwestycji czy poprawa płynności, a procedury badania zdolności kredytowej mogą okazać się czasochłonne, udzielenie pożyczki przez podmiot powiązany może być łatwym i skutecznym rozwiązaniem. W przypadku opodatkowania estońskim CIT decyzje biznesowe związane z wypłatą środków na rzecz innego podmiotu należy jednak rozpatrywać pod kątem uznania ich za ukryty zysk – opodatkowaniem, w zależności od wielkości podatnika, stawką 10% lub 20%. Podejmując decyzję o udzieleniu pożyczki podmiotowi powiązanemu kwestia ewentualnej zapłaty podatku od ukrytych zysków jest więc trudna do pominięcia – dlatego warto się jej bliżej przyjrzeć. Precedensowy wyrok WSA – tło rozstrzygnięcia Takich okoliczności dotyczy […]

Podatek od inwestycji kapitałowych Masz udziały w spółkach? Inwestujesz w papiery wartościowe, jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych, instrumenty pochodne? Fundacja nie płaci podatku od zysków z tytułu ich posiadania i sprzedaży.

Podatek od najmu Wynajmujesz nieruchomości? Fundacja rodzinna jest zwolniona od podatku dochodowego z tytułu najmu, dzierżawy lub udostępniania mienia do korzystania na innej podstawie. Zwolnienie dotyczy podmiotów niepowiązanych, ale na pewno warto mu się przyjrzeć. Często prosta restrukturyzacja majątku pozwoli skorzystać z tych udogodnień. Legalnie.

Sprzedaż firmy Prawie każdy bierze pod uwagę ewentualność sprzedaży firmy. Bez fundacji rodzinnej zapłacisz ogromne podatki. Co, jeśli pojawi się atrakcyjna oferta albo sytuacja zmusi Cię do sprzedaży biznesu? Pamiętaj, że fundacja rodzinna nie płaci podatku dochodowego od sprzedaży udziałów i akcji. Lepiej, żeby była pod ręką na wypadek transakcji.

Wyjście z estońskiego CIT Estoński CIT to świetne rozwiązanie, dopóki nie wypłacasz zysków ze spółki. Jeśli korzystasz z tej formy opodatkowania, to nie możesz bez podatku przekazać zgromadzonych pieniędzy do prywatnego majątku (np. w celu ich dalszego reinwestowania). Oczywiście z estońskiego CIT nie mogą korzystać spółki, których udziałowcem jest fundacja. Nic nie stoi jednak na przeszkodzie, aby stała się ona udziałowcem po zakończeniu korzystania z tej formy opodatkowania. Wówczas wypłacone do niej zyski nie będą opodatkowane PIT, co zmniejszy ciężar podatkowy.

Charakterystyka ulgi Od 1 stycznia 2022 roku wprowadzono do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „Ustawa o CIT”) ulgę prowzrostową. Celem wprowadzenia tej ulgi było pobudzenie sprzedaży oferowanych produktów na obecnych oraz nowych rynkach. Zaznaczyć trzeba, że przez produkty rozumie się rzeczy wytworzone przez podatnika. Mimo, iż ulga dotyczy nie tylko sprzedaży produktów na rynkach zagranicznych, ale także na rynku krajowym, to potocznie określa się ją ulgą na ekspansję. Ulga prowzrostowa polega na odliczeniu od podstawy opodatkowania kosztów uzyskania przychodów poniesionych w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów, do wysokości dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym z […]

Spór ze wspólnikami Co by niej mówić spory w spółkach się zdarzają. Nie muszą mieć gwałtownego charakteru zagrażającego działalności jednostki. Wystarczy, że dotyczą filozofii działania (np. polityki inwestycyjnej, apetytu na ryzyko, kierunków rozwoju, zaciągania kredytów itd.), aby w efekcie zagrozić prywatnym majątkom wspólników. Dlaczego? Często spółki latami nie wypłacają zysków, które są reinwestowane. Pozostawianie ich w firmie może wynikać też z niechęci do płacenia podatku od dywidendy. Powoduje to nadmierną akumulację majątku, którego wartość na przestrzeni lat może urosnąć do bardzo poważnych kwot. Niestety, w przypadku nieporozumień pomiędzy wspólnikami, część dorobku życiowego może pozostać przez długi czas poza zasięgiem wspólnika […]

Złota klatka Zgromadziłeś środki na kapitale zapasowym spółki, ale nie wypłacasz ich do prywatnego majątku, bo nie chcesz płacić 19% podatku od dywidendy? Fundacja rodzinna jest podmiotowo zwolniona z podatku dochodowego od osób prawnych od zysków z uczestnictwa w spółkach. Wystarczy zatem wnieść do niej udziały, akcje bądź ogół praw i obowiązków (czynność nieopodatkowana) a następnie wypłacić dywidendę, aby nie zapłacić złotówki CIT. W dalszej kolejności środki mogą być dalej reinwestowane z poziomu fundacji w inne projekty.Operacja tego rodzaju, jako wprost przewidziana w ustawie, nie może być moim zdaniem uznawana za obejście prawa podatkowego. Brak opodatkowania wynika wprost z celu […]

Od 1 stycznia 2022 roku wprowadzono do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „Ustawa o CIT”) ulgę sponsoringową. Celem wprowadzenia tej ulgi była chęć pobudzenia wsparcia sportu, kultury oraz edukacji przez przedsiębiorców, którzy identyfikują się jako społecznie odpowiedzialni i prowadzący działalność z poszanowaniem interesów szerokiego kręgu interesariuszy. Stąd też potocznie określa się tę ulgę jako ulgę CSR – związaną ze społeczną odpowiedzialnością przedsiębiorstw (CSR – corporate social responibility). Ulga sponsoringowa polega na odliczeniu od podstawy opodatkowania kwoty stanowiącej 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność sportową, kulturalną w rozumieniu ustawy o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej oraz wspierającą […]