W końcu minionego tygodnia Minister Finansów Artur Soboń zapowiedział kolejną nowelizację Polskiego Ładu! Pan Artur Soboń udzielił wywiadu dla Dziennika Gazety Prawnej, w którym wskazał, że Ministerstwo Finansów dysponuje już gotowym projektem ustawy nowelizującej. Tym razem zmiany dotkną podatku dochodowego od osób prawnych. Minister Soboń wskazał, że resort świadomy jest, że nie każde rozwiązanie proponowane w ramach Polskiego Ładu jest rozwiązaniem udanym i w pewnej części wadliwe przepisy zamiast być naprawione, zostaną wyeliminowane. Do najważniejszych zmian należą: zawieszenie stosowania przepisów o minimalnym podatku CIT (art. 24m ustawy o CIT) – przepisy te mają wrócić w nowej, łagodniejszej formie; likwidacja przepisów […]

W związku z dużą popularnością CIT – u estońskiego wiele spółek ma duże wątpliwości czy pożyczki na linii spółka – udziałowiec są opodatkowane. Jakie skutki wywoła udzielenie przez spółkę pożyczki jej udziałowcom? Odpowiedź – to zależy❗ Zależy od tego kiedy spółka udzieliła pożyczki udziałowcom. *Zakładamy, że zostały zachowane warunki rynkowe transakcji Wariant nr 1. Spółka udziela pożyczki udziałowcom przed wyborem CIT – u estońskiego, tj. w czasach gdy była opodatkowana na zasadach ogólnych (9%/19% CIT). Wówczas dochód z tytułu ukrytych zysków nie powstaje. Spółka nie zapłaci podatku ani od wartości pożyczonego kapitału, ani od odsetek, które stanowią dochód spółki. Tak […]

Przed kilkoma dniami ukazała się bardzo korzystna interpretacja dotycząca CIT – u estońskiego i zaliczek na poczet dywidendy. 👉Nowa interpretacja mówi, że przy wypłacie zaliczek na poczet dywidendy można skorzystać z przewidzianego w ustawie o PIT odliczenia, dzięki któremu maksymalne łączne opodatkowanie dywidend ze spółek estońskich wyniesie kolejno:– 20% w przypadku spółek będących małym podatnikiem oraz– 25% w przypadku spółek będących dużym podatnikiem. Mowa o interpretacji Dyrektora KIS z dnia 2 czerwca 2022 r., sygn.: 0115-KDIT1.4011.176.2022.1.MR. Przełamanie negatywnego stanowiska fiskusa. Wspominamy o tej interpretacji nieprzypadkowo, gdyż przełamuje ona poprzednie stanowisko fiskusa, wyrażone w interpretacji z dnia 27 stycznia 2022 r., […]

Z dumą oznajmiamy, że uzyskaliśmy bardzo korzystną interpretację podatkową dotyczącą wydatków, które podatnik – profesjonalny sportowiec – może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej. Stan faktyczny Podatnik jest rugbystą, znanym reprezentantem kadry narodowej w tej dyscyplinie. W związku z planowanym zawarciem nowego kontraktu z najbardziej utytułowanym klubem rugby w Polsce chciał mieć pewność, czy jakie wydatki związane z realizacją kontraktu będzie mógł „wrzucić w koszty”. Jakie to koszty? wydatki na karnety na siłownię, bilety wstępu na treningowe obiekty sportowe (basen, stadiony, bieżnie), lekarzy specjalistów, fizjoterapeutów, rehabilitantów i zabiegi specjalistyczne takie jak krioterapia, magnetronika, naświetlanie laserowe i […]

Oceniając możliwość zastosowania zwolnień podatkowych dla spółek holdingowych należy oceniać czy spełnione są warunki między daną spółką holdingową, a daną spółką zależną. Bez względu na relacje z innymi spółkami. Dyrektor KIS dnia 24 maja 2022 r. wydał indywidualną interpretację podatkową w sprawie nr 0111-KDIB1-2.4010.96.2022.2.DP Czego dotyczy interpretacja? Spółka zapytała czy będzie mogła skorzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego dochody z tytułu zbycia udziałów w spółce zależnej na rzecz podmiotu niepowiązanego. Są to przepisy wprowadzone przez Polski Ład (art. 24m – 24.o ustawy o CIT) Wątpliwość spółki holdingowej wynikała z tego czy możliwość zastosowania zwolnienia należy oceniać wobec każdej spółki zależnej […]

Spółka z o.o. opodatkowana CIT- em estońskim wypłacając zaliczek na poczet dywidendy powinna zapłacić zawsze do 20 dnia siódmego miesiąca roku podatkowego, bez względu na to kiedy wypłaci zaliczkę Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej dnia 5 maja 2022 r. wydał indywidualną interpretację podatkową w sprawie nr 0111-KDIB1-1.4010.67.2022.4.BS Czego dotyczy interpretacja? We wniosku o wydanie interpretacji podatkowej Spółka zapytała czy wypłacając udziałowcom zaliczkę na poczet dywidendy podatek powinna zapłacić do 20 dnia siódmego miesiąca roku podatkowego następującego po roku podatkowym, w którym wypłacono dywidendę. Spółka twierdziła tak, ponieważ może wypłacić zaliczkę na poczet dywidendy po tym terminie (mowa tu o art. 28t […]

Marzec był bardzo intensywnym miesiącem także w świecie podatków! Poniżej wypunktujemy najważniejsze wydarzenia podatkowe z marca: nasz TAX ALERT funkcjonował pierwszy pełny miesiąc – to nasza nowa forma komunikacji pozwalająca docierać Nam do Państwa w znacznie bardziej zwięzłej formie – krótkich komunikatów informujących o najważniejszej informacji podatkowej danego dnia.;Link do TAX ALERTU: https://ostrowski.legal/tax-alert/ ukraińskie Ministerstwo opublikowało komunikat informujący swoich obywateli, że zdobycze wojenne (rosyjskie czołgi) nie muszą być wykazywane jako wzbogacenie w deklaracjach podatkowych z uwagi na ich znikomą wartość 😊; polski Minister Finansów wydał dwa rozporządzenia ważne dla spółek – termin na sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego, i deklaracji CIT […]

Polski Ład, który wszedł w życie z dniem 1 stycznia 2022 r. rozszerzył katalog podmiotów podlegających obowiązkowemu ubezpieczeniu zdrowotnemu. Zmiana dotknęła głównie członków zarządów spółek pełniących swoje funkcje na podstawie powołania, którzy nadal nie podlegają składkom z tytułu ubezpieczeń społecznych (ZUS), jednakże oprócz 17% i 32% PIT zostali obciążeni 9% składką zdrowotną. Do końca 2021 r. jedynym obciążeniem osób powołanych do zarządu był PIT. W związku z tym, zasiadanie w zarządzie własnej spółki na podstawie powołania, poza faktyczną możliwością kierowania tą spółką, gwarantowało w pełni legalne i nisko obciążone wypłacanie pieniędzy ze spółki. Polski Ład poprzez art. 66 ust. 1 […]

Tsunami legislacyjne zwane przez ustawodawcę przekornie Ładem, Polskim Ładem wprowadziło szereg zmian. Jedną ze zmian jest objęcie osób pełniących swoje funkcje na podstawie powołania obowiązkową składką zdrowotną. Przepis ten „dedykowany” jest głównie członkom zarządów spółek, których wynagrodzenie do końca 2021 roku podlegało wyłącznie opodatkowaniu PIT-em (17% lub 32% PIT). Do końca 2021 roku pobieranie wynagrodzenia z tytułu zasiadania w zarządzie na podstawie uchwały zgromadzenia wspólników nie podlegało „oskładkowaniu” składką zdrowotną. Polski (nie)Ład objął powołanych członków zarządów 9% składką zdrowotną. Oznacza to, że obciążenie wynagrodzenia tych osób wzrosło o dodatkowe 9% wynosząc obecnie 26% do kwoty wynagrodzenia 120 000 zł w […]

Polski Ład, czyli kompleksowa nowelizacja systemu podatkowego, wprowadził do ustawy o podatku od osób prawnych kolejną zachętę podatkową – Opodatkowanie Spółek Holdingowych (tak nazywa się nowo dodany rozdział 5b ustawy o CIT).  Ustawodawca przewidział dwa rozwiązania prawne, które mają ułatwić funkcjonowanie spółek holdingowych: – zwolnienie z opodatkowania 100% zysków ze zbycia udziałów w spółce zależnej; – zwolnienie z podatku 95% kwoty otrzymanych dywidend (od spółek krajowych jak i zagranicznych) – art. 24n ustawy o CIT- o tym jest dzisiejszy wywód. Zwolnienie pod pewnymi warunkami.. Ważne są warunki, jakie musi spełnić Spółka Holdingowa (spółka matka -art. 24m pkt 2 ustawy o […]