Wszystko wskazuje na to, że okres jesienny rozpoczął się na dobre. Wielkimi krokami zbliża się październik, a daleko w tle majaczy wizja 1-ego grudnia. Z pozoru niewinny i niezwiązany z żadnymi doniosłymi wydarzeniami termin jest jednak bardzo ważny dla podatkowego ustawodawcy, a co się z tym wiąże – również dla każdego podatnika. Chcąc bowiem wprowadzić zmiany w podatkach, które będą obowiązywały już od 1 stycznia 2019 roku, nowelizacje ustaw podatkowych powinny zostać ogłoszone na co najmniej 30 dni przed ich wejściem w życie, czyli najpóźniej do końca listopada.   Odliczanie czas zacząć   Zgodnie z przyjętym przez Trybunał Konstytucyjny stanowiskiem, […]

Należyta staranność ochroną dla uczciwych podatników   Jedną z fundamentalnych zasad systemu podatku od towarów i usług jest jego neutralność dla podatników, wyrażająca się w prawie odliczenia podatku naliczonego, które może zostać ograniczone tylko w wyjątkowych sytuacjach. Zgodnie z orzecznictwem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej odmowa prawa do odliczenia podatku naliczonego jest uzależniona od dobrej wiary podatnika i jej podstawowego elementu w postaci należytej staranności. Podatnik, który kierując się dobrą wiarą i z dochowaniem należytej staranności popełnił jednak błąd zawierając transakcję z nieuczciwym kontrahentem wyłudzającym VAT, nie powinien ponosić negatywnych konsekwencji. Odebranie podatnikowi prawa odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur otrzymanych […]

Od 10 lat funkcjonuje w Portugalii….   Jednolity Plik Kontrolny (JPK) czyli elektroniczny system raportowania danych księgowych organom podatkowym w określonym formacie został stworzony w oparciu o funkcjonujący już w innych krajach system SAF-T (Standard Audit File for Tax) opracowany przez OECD. W pliku SAF-T ujmuje się m.in. szczegółowe informacje o podmiocie, który go składa, konta księgi głównej, kody podatkowe, dane klientów, dostawców, produktów, magazynów wraz z ich stanami, oraz aktywów. Jego zadaniem jest zwiększenie efektywności kontroli skarbowych poprzez łatwiejszą identyfikację obszarów, w których może dochodzić do nieprawidłowości. Pierwszym krajem w Europie, który wprowadził ten system była Portugalia w 2008 […]

  Dnia 1 sierpnia 2016 roku weszła w życie ustawa z dnia 7 lipca 2016 roku o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, powszechnie określana mianem pakietu paliwowego.  Celem wprowadzonych zmian ma być uszczelnienie polskiego systemu podatkowego i walka z wyłudzeniami w podatku od towarów i usług. Przyjrzyjmy się zatem jakie rozwiązania mają zrealizować stawiane nowelizacji cele.   Cel: uszczelnienie poboru podatku VAT w zakresie obrotu paliwami ciekłymi z zagranicą   Przed 1 sierpnia br.  podatek należny od wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru w postaci paliw był jednocześnie podatkiem naliczonym podlegającym odliczeniu w deklaracji. Neutralność podatkowa […]

  Zanim konsument podejmie decyzję o modernizacji  swojego  mieszkania, powinien zastanowić się nie tylko nad funkcjonalnością użytkową i podniesieniem estetyki według obowiązujących trendów, lecz również nad typem nowej zabudowy meblowej dla celów podatkowych. Analizowany problem dotyczy również przedsiębiorców wykonujących usługi polegające na zaprojektowaniu, dopasowaniu oraz montażu komponentów meblowych do zabudowy kuchennej, wnękowej, łazienkowej itp. Wybranie korzystnego rozwiązania zarówno pod względem aranżacyjnym oraz podatkowym może wydawać się na pierwszy rzut oka nieco dziwne, jednakże problem dotyczy kwestii stosowania 23 % albo 8 % stawki VAT, co finalnie przekłada się na cenę świadczenia.   Dlaczego powstaje problem stosowania właściwej stawki?   Zgodnie z art. […]

  Przez wiele lat fenomenem był Dr Google, którego wiele osób traktowało jak lekarza pierwszego kontaktu, ufając mu niemal bez granic. Przyczyn tego zjawiska szukano m.in. w bardzo długim okresie czekania na wizytę u specjalisty czy też kwestiach organizacyjnych związanych z wizytą w przychodni.   Czy telemedycyna staje się rywalem dla Dr. Google?   Wszystkie te problemy rozwiązuje telemedycyna, która przebojem wdziera się na rynek usług medycznych w Polsce. Usługi medyczne on-line cieszą się coraz większą popularnością wśród pacjentów, którzy mając do dyspozycji komputer z dostępem do Internetu bez wychodzeniaz domu mogą kontaktować się z lekarzami różnych specjalności. Dzięki kontaktowi […]

    Rewolucję w zakresie konsolidacji rozliczeń podatku VAT w jednostkach samorządu terytorialnego wywołał zapoczątkował wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) z dnia 19 września 2015 r. w sprawie C-276/14 Gmina Wrocław.  Teraz ma on swój ciąg dalszy.   Początek rewolucji W przytoczonym orzeczeniu TSUE udzielając odpowiedzi na pytanie prejudycjalne TSUE stwierdził, że gminne jednostki budżetowe nie mogą być uznane za podatników podatku od wartości dodanej, ponieważ nie spełniają kryterium samodzielności przewidzianego w art. 9 ust. 1 dyrektywy 112. Powołany wyrok i zawarta w nim argumentacja była wyznacznikiem interpretacyjnym dla orzekania w sprawie odrębności samorządowych zakładów budżetowych na gruncie VAT, w […]

  Dla kogo pre-współczynnik ? Z dniem 1 stycznia 2016 r. wprowadzono do podatku od towarów i usług instytucję tzw. pre-współczynnika VAT. Nowe przepisy znajdą zastosowanie przy nabyciu towarów i usług wykorzystywanych zarówno do celów wykonywanej przez podatnika działalności gospodarczej, jak i do celów innych niż działalność gospodarcza. Obowiązek ustalania pre-współczynnika VAT będzie dotyczył zatem tych podatników, którzy prowadzą jednocześnie działalność mieszaną czyli działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT oraz działalność pozbawioną znamion aktywności gospodarczej, w tym działalność niepodlegającą opodatkowaniu VAT (np. działalność organów władzy publicznej). Potrzeba wyliczenia pre-współczynnika pojawi się zawsze tam, gdy nie […]

  Urzędy skarbowe stoją na stanowisku, że płacąc kartą paliwową nie masz prawa odliczyć VAT.   Niejeden przedsiębiorca, który posiada flotę samochodową korzysta z tzw. kart paliwowych. To taki mały, wielofunkcyjny plastik, który wydawać by się mogło zapewnia wiele korzyści: wygodę tankowania i nabywania usług na stacjach benzynowych, niższą cenę paliwa, jedną zbiorczą fakturę, monitorowanie kosztów paliwa… oraz bezgotówkowe rozliczania transakcji.   … ale tylko na pierwszy rzut oka …. Ten mały plastik może oznaczać brak prawa do odliczenia VAT od nabycia paliwa.   A historia wygląda tak:   Jest przedsiębiorca. Ma flotę samochodów. Tankuje na renomowanej stacji paliw przy […]

  Do końca 2013 roku na gruncie VAT dla wyliczenia tzw. struktury podatku naliczonego nie brano pod uwagę sprzedaży usług finansowych świadczonych sporadycznie. Dotyczyło to  w szczególności usług których przedmiotem są instrumenty finansowe. W środę 28 października 2015 r. NSA wydał wyrok (sygn. akt I FSK 1217/14), który może istotnie zakłócić istniejące status quo i dać administracji podatkowej poważne argumenty do kwestionowania rozliczeń podatników, którzy w okresie w latach 2011 – 2013 zabezpieczali kurs waluty. W ocenie składu orzekającego przedsiębiorca, który w związku z zabezpieczeniem kursy waluty wystawiał na rzecz banku opcję walutową stawał się podatnikiem świadczącym usługę finansową.   […]