Do krajowych porządków prawnych państw członkowskich UE regulacje w zakresie obowiązkowego raportowania MDR (schematów podatkowych) zostały wprowadzone w związku z wdrożeniem Dyrektywy Rady nr 2018/822 z dnia 25 maja 2018 roku. Ten dodatkowy obowiązek sprawozdawczy nałożony na podatników budzi wiele wątpliwości oraz niejasności, m.in. z uwagi na duży poziom zawiłości i skomplikowania przepisów. Dlatego też w dniu 29 września 2022 roku belgijski Trybunał (Sąd) Konstytucyjny skierował do TSUE wniosek o wydanie orzeczenia w trybie prejudycjalnym, w którym zadał 5 pytań o zgodność regulacji m.in. z traktatem o UE, Europejską Konwencją Praw Człowieka czy Kartą Praw Podstawowych UE. Rzecznik Generalny TSUE […]
DO 31 STYCZNIA 2022 R. SPRAWOZDANIE O TERMINACH ZAPŁATY W TRANSAKCJACH HANDLOWYCH ZA ROK POPRZEDNI
19 stycznia 2022 | Agnieszka Zachorska
Ustawa o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych wskazuje na obowiązki złożenia sprawozdania o stosowanych w podmiocie terminach zapłaty.
Kto jest zobowiązany do złożenia zeznania w 2022 r.
- poszczególne firmy wchodzące w skład podatkowej grupy kapitałowej, bez względu na wysokość osiągniętych przychodów
- podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych, inni niż podatkowe grupy kapitałowe, u których wartość przychodu uzyskana w roku podatkowym, który zakończył się w roku kalendarzowym poprzedzającym rok podania indywidualnych danych podatników do publicznej wiadomości, przekroczyła równowartość 50 mln euro.
Kto jest odpowiedzialny za złożenie sprawozdania?
Kierownik podmiotu, jest zobowiązany do złożenia sprawozdania o stosowanych u podatnika terminach zapłaty w transakcjach handlowych.
Za kierownika podmiotu, uznaje się członka zarządu lub innego organu zarządzającego tego podmiotu, a jeżeli organ ten jest wieloosobowy – członków tego organu.
W przypadku spółki komandytowo-akcyjnej za kierownika uznaje się komplementariusza prowadzącego sprawy spółki. Za kierownika podmiotu uznaje się również likwidatora, a także syndyka lub zarządcę ustanowionego w postępowaniu restrukturyzacyjnym.
W przypadku podatkowej grupy kapitałowej w rozumieniu art. 1a ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych sprawozdanie, przekazuje kierownik każdej ze spółek wchodzących w jej skład.
Co zawiera sprawozdanie?
Sprawozdanie, zawiera następujące dane dotyczące podmiotu:
1) firmę (nazwę) i numer identyfikacji podatkowej;
2) wartość świadczeń pieniężnych otrzymanych w poprzednim roku kalendarzowym w terminie:
a) nieprzekraczającym 30 dni,
b) od 31 do 60 dni,
c) od 61 do 120 dni,
d) przekraczającym 120 dni
– od dnia wystawienia faktury lub rachunku potwierdzających dostawę towaru lub wykonanie usługi;
3) wartość świadczeń pieniężnych spełnionych w poprzednim roku kalendarzowym w terminie:
a) nieprzekraczającym 30 dni,
b) od 31 do 60 dni,
c) od 61 do 120 dni,
d) przekraczającym 120 dni
– od dnia wystawienia faktury lub rachunku potwierdzających dostawę towaru lub wykonanie usługi;
4) wartość świadczeń pieniężnych nieotrzymanych w poprzednim roku kalendarzowym w terminie określonym w umowie oraz udział procentowy tych świadczeń w całkowitej wartości świadczeń pieniężnych należnych temu podmiotowi w tym roku;
5) wartość świadczeń pieniężnych niespełnionych w poprzednim roku kalendarzowym w terminie określonym w umowie oraz udział procentowy tych świadczeń w całkowitej wartości świadczeń pieniężnych, do których spełnienia zobowiązany jest ten podmiot w tym roku.
W jakiej formie należy złożyć sprawozdanie?
Sprawozdanie jest składane w formie elektronicznej ministrowi właściwemu do spraw gospodarki, przy użyciu formularza elektronicznego.
Wpis nie stanowi porady ani opinii prawnej w rozumieniu przepisów prawa oraz ma charakter wyłącznie informacyjny. Stanowi wyraz poglądów jego autora na tematy prawnicze związane z treścią przepisów prawa, orzeczeń sądów, interpretacji organów państwowych i publikacji prasowych. Kancelaria Ostrowski i Wspólnicy Sp.K. i autor wpisu nie ponoszą odpowiedzialności za ewentualne skutki decyzji podejmowanych na jego podstawie.