To, że wydatki spółki opodatkowanej estońskim CIT-em na budowę hali, rozwojem linii produkcyjnej i pracami B+R sfinansowane z dotacji unijnej nie będą opodatkowane jako wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą potwierdził Dyrektor KIS w najnowszej interpretacji podatkowej z dnia 8 listopada 2022 r., w sprawie nr 0111-KDIB2-1.4010.527.2022.1. AR Skąd w ogóle taka wątpliwość? Katalog wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą nie został sprecyzowany w przepisach dotyczących estońskiego CIT – u. Z objaśnień MF możemy się dowiedzieć, że do oceny czy dany wydatek nie jest związany z działalnością gospodarczą pomocny może być katalog wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów w „klasycznym” CIT (art. 16 […]

Fiskus potwierdził to co zdawało się wynikać z samego brzmienia przepisów – warunki dotyczące limitów zatrudnienia w estońskim CIT należy spełniać dopiero od chwili wyboru tej formy opodatkowania. Dnia 2 listopada 2022 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację podatkową nr 0111-KDIB2-1.4010.509.2022.1.AR. Wniosek złożyła spółka, która chce wybrać opodatkowanie estoński CIT od 1 stycznia 2023 roku, ale obecnie, zatrudni wymaganą przepisami liczbę pracowników od chwili wyboru estońskiego CIT – u. Fiskus podkreślił w uzasadnieniu interpretacji, że aby skorzystać z ryczałtu od dochodu spółek podatnik powinien zatrudniać na podstawie umowy o pracę (w przeliczeniu na etaty w pełnym wymiarze czasu pracy), […]

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej dnia 28 października 2022 wydał ciekawą interpretację podatkową (sygn. 0111-KDIB1-2.4010.569.2022.3.AK) dotyczącą wypłaty dywidendy i zaliczki na poczet dywidendy w spółce opodatkowanej estońskim CIT. Interpretacja wydana w sprawie spółki, która wybierając CIT estoński miała status małego podatnika (obrót brutto poniżej 2 mln EUR w poprzednim roku), ale w trakcie opodatkowania estońskim CIT uzyskała status dużego podatnika z uwagi na przekroczenie progu przychodów. Status dużego lub małego podatnika w przypadku spółki opodatkowanej ryczałtem jest istotny ponieważ ma on wpływ na to czy spółka przy wypłacie dywidendy lub zaliczki na poczet dywidendy zapłaci 10% czy 20% podatku, a finalnie […]

Wydano przełomową interpretację podatkową, która potwierdziła, że spółka opodatkowana estońskim CIT – em może być wspólnikiem spółki cywilnej. Jednym z warunków korzystania przez spółki z estońskiego CIT – u jest nieposiadanie przez podatnika udziałów (akcji) w kapitale innej spółki bądź ogółu praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną. Jest to wymóg posiadania tzw. prostej struktury udziałowej. Wątpliwości jednak pojawiały się w związku ze spółką cywilną, która literalnie nie jest spółką, a umową dwóch podmiotów, które dążą do realizacji wspólnego celu gospodarczego. Kwestia ta dzieliła środowisko doradców podatkowych, ale sprawę rozstrzygnął ostatecznie Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydając dnia 26 października […]

Fiskus wydał kolejną interpretację podatkową, w której potwierdził, że jeżeli osoba fizyczna przenosi własność nieruchomości w zamian za zobowiązania drugiej strony do płacenia renty dożywotniej, wówczas transakcja ta nie podlega podatkowi PIT. Transakcja ta nie podlega pod PIT także wtedy jeżeli od dnia nabycia nieruchomości do czasu jej zbycia upłynęło mniej niż 5 lat. By transakcja nie podlegała pod PIT nie trzeba nawet korzystać z tzw. ulgi mieszkaniowej. To wszystko wynika z interpretacji podatkowej z 19 sierpnia 2022 r. nr 0115-KDIT3.4011.579.2022.1.AD. W uzasadnieniu swojego stanowiska organ podatkowy podkreśla, że skoro czas trwania takiej umowy, a przez to i wysokość świadczeń, […]

Najnowsza interpretacja podatkowa Dyrektora KIS, wydana 19 sierpnia 2022 r. w sprawie nr 0115-KDIT3.4011.579.2022.1.AD potwierdza, że przeniesienie własności lokalu w zamian za rentę dożywotnią nie będzie opodatkowane, nawet jeżeli nastąpi to przed upływem pięciu lat od nabycia lokalu. Oznacza to, że można przenieść własność nieruchomości bez podatku PIT w także bez konieczności ponoszenia nakładów inwestycyjnych na nabycie lub remont innej nieruchomości w ramach tzw. ulgi mieszkaniowej. Fiskus w swojej interpretacji powołuje się, że w takim przypadku mimo, że świadczenie ma charakter odpłatny i ekwiwalentny to w chwili zawierania umowy przenoszącej własność nieruchomości nie jest możliwe ustalenie wysokości podstawy opodatkowania, więc […]

Z dumą informujemy, że jesteśmy autorami korzystnej interpretacji podatkowej, która potwierdza, że restrukturyzacje spółek opodatkowanych estońskim CIT – em są możliwe. W uzyskanej interpretacji z dnia 4 sierpnia 2022 r. o sygn. 0111-DyKDIB1-2.4010.281.2022.4.AW Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że podział spółki opodatkowanej estońskim CIT – em przez wydzielenie z niej zorganizowanej części przedsiębiorstwa do innej spółki opodatkowanej estońskim CIT – em nie pozbawia żadnej z tych spółek prawa do estońskiego CIT – u. Z perspektywy spółki poddawanej podziałowi kluczowe przepis to art. 28I ust. 1 pkt 4 lit. d ustawy o CIT, który wskazuje, że podatnik opodatkowany CIT – em […]

Nabywanie jaj od podmiotu powiązanego przez spółkę opodatkowaną CIT – em estońskim nie powoduje powstania dochodu z tytułu ukrytych zysków. Tak obwieścił Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z dnia 4 lipca 2022 r., sygn. 0111-KDIB1-1.4010.220.2022.2.ŚS. Mimo, że „z jajem” to transakcje muszą być całkowicie na poważnie, wskazuje między wierszami Dyrektor KIS podkreślając, że nie mogą mieć one związku z faktem powiązania podmiotu sprzedającego jaja do spółki i, że warunki ustalone między stronami muszą być rynkowe. Co ważne w tej interpretacji❓ Nabywanie przez spółkę estońską od podmiotu powiązanego (Centrum Usług Wspólnych) usług księgowo – administracyjnych nie powoduje powstania dochodu z […]

W obecnym brzmieniu bardzo przepisów o CIT – estońskim jest jeden przepis budzący poważne wątpliwości – dotyczy on wypłaty zaliczek na poczet dywidendy za dany rok obrotowy. Problem z tym przepisem (art. 28t ust. 1 pkt 1 CIT) polega na tym, że podatek od wypłaty zaliczki na poczet dywidendy należy płacić zawsze do 20 lipca tego roku…. nawet jeżeli spółka wypłaci zaliczkę na poczet dywidendy po tym terminie. Oznacza to, że taka spółka „od razu” dopuści się zaległości podatkowej, a obecne odsetki za opóźnienie wynoszą 15%. Przed kilkoma dniami Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt ustawy naprawiającej przepisy ustawy o CIT. Zastanawiacie […]

Dnia 28 czerwca 2022 r. pojawił się projekt zmian w przepisach ustawy o CIT, który roboczo możemy nazwać Polskim Ładem 3.0. To tylko projekt – więc jego ostateczna treść może różnić się od proponowanej, a znaczna większość przepisów wejdzie w życie z dniem 1 stycznia 2023 r. Czego możemy się spodziewać po nowych przepisach? uchylenie przepisów o ukrytej dywidendzie (miały wejść w życie z dniem 1 stycznia 2023 r.) zmiany w Estońskim CIT (na korzyść) – przesunięty zostanie termin podatku od wypłaconych zysków dzięki czemu wypłacając zaliczkę na poczet dywidendy w drugiej połowie roku nie będziemy w zwłoce; – zmieniony […]