16 lipca 2018 roku opublikowany został projekt zmiany ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Projekt ten jest o tyle szczególny, ponieważ wprowadza zmiany w zrewolucjonizowanym w ubiegłym roku zakresie dotyczącym obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych oraz obowiązkowych elementów takiej dokumentacji. Obecnie, z dniem 1 stycznia 2017 roku istotnie zmieniły się obowiązki podatników w zakresie zarówno istnienia samego obowiązku sporządzenia dokumentacji jak i elementów, które dokumentacja winna zawierać. Od 2017 roku obowiązuje trójstopniowa dokumentacja podatkowa, której kolejne elementy zależą od wysokości osiągniętych przez podatnika przychodów lub kosztów za 2016 […]

Podstawowe założenia ustawy   30 czerwca 2018 r. weszła w życie ustawa o wspieraniu nowych inwestycji (dalej: u.w.n.i.). Ustawa ta w sposób znaczący modyfikuje istniejący w Polsce system wsparcia inwestycyjnego dla przedsiębiorców w postaci zwolnienia z podatku dochodowego (zarówno od osób fizycznych, jak i prawnych). W przeciwieństwie do obecnie obowiązującego systemu wsparcia, przewidzianego w przepisach ustawy o specjalnych strefach ekonomicznych, u.w.n.i. stwarza możliwość pozyskania wsparcia na terenie całego kraju. W ten sposób lokalizacja określonej inwestycji przestaje mieć znaczenie dla możliwości pozyskania wsparcia.     Ustawa znajduje zastosowanie do tych przedsiębiorców, którzy planują inwestycje w rzeczowe aktywa trwałe lub wartości niematerialne […]

  Liczne zmiany wprowadzone nowelizacjami ustawy PIT i CIT od ich wejścia w życie z dniem 1 stycznia 2018 roku budziły liczne wątpliwości, a zawarte w nich niejasności i przeoczenia stanowiły temat niejednego wpisu pojawiającego się naszym blogu. Najwięcej kontrowersji wzbudziły przepisy dotyczące możliwości stosowania podwyższonych, 50% kosztów uzyskania przychodów czy zasad zaliczania w koszty podatkowe odpisów amortyzacyjnych od nabytych w drodze darowizny czy spadku środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Pojawiające się niejasności w znacznej mierze usunęła ustawa z dnia 15 czerwca 2018 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od […]

Danina solidarnościowa   Na stronach Rządowego Centrum Legislacji pojawił się projekt ustawy o Solidarnościowym Funduszu Wsparcia Osób Niepełnosprawnych z dnia 12 lipca 2018 r. przygotowanym przez Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej. Projekt ten przewiduje utworzenie Solidarnościowego Funduszu Wsparcia Osób Niepełnosprawnych w celu wsparcia społecznego i zawodowego osób niepełnosprawnych. Pozornie instytucja nie mająca nic wspólnego z podatkami, które stanowią niewyczerpane źródło tematów na niniejszy blog. Pozory mylą. Fundusz będzie w znacznym stopniu finansowany z daniny solidarnościowej, a tą zapłacą najzamożniejsi Polacy.     Kto będzie zobowiązany do zapłaty daniny i od jakich dochodów?   Osoby fizyczne, które w roku podatkowym […]

Nowelizacja przepisów dotycząca sporządzania dokumentacji cen z podmiotami powiązanymi miała na celu objęcie obowiązkiem dokumentacyjnym tylko tych podatników, którzy osiągają znaczne przychody (lub koszty) i których transakcje z podmiotami powiązanymi przekraczają tzw. próg istotności bądź dokonujący transakcji z krajami stosującymi szkodliwą konkurencję podatkową (równowartość 20 000 euro).     Spokojnie mieli zatem spać ci podatnicy, których przychody lub koszty w rozumieniu ustawy o rachunkowości prowadzący księgi rachunkowe nie przekroczyły progu 2 mln euro za poprzedni rok podatkowy (dla dokumentacji za 2017 rok – próg należy odnieść do roku 2016) i których transakcje z podmiotami powiązanymi nie są wyższe niż 50 000 euro. […]

Rozpoczynający się okres wakacyjny dla wielu podatników jest równoznaczny z długo wyczekiwanym wyjazdem na urlop. Jednym z głównych dylematów przed jakim staniemy przed wybiciem godziny „0”jest wybór nie tylko miejsca spędzenia wakacji, lecz również środków transportu, którymi dotrzemy do celu.  Samolot, pociąg, samochód – każdy z tych środków lokomocji ma swoje wady i zalety. Jeżeli jednak polityka flotowa danej firmy uwzględnia taką możliwość – w podróż można wybrać się także autem służbowym. Stworzenie takiej możliwości przez pracodawcę i skorzystanie z niej przez pracownika wiąże się jednak z określonymi skutkami na gruncie podatku dochodowego.     Wyjazd na urlop samochodem służbowym […]

W najbliższym czasie czeka nas rewolucja w zakresie opodatkowania podatkiem od towarów i usług bonów oraz voucherów. Zgodnie z dotychczasową praktyką, bony czy też vouchery nie stanowiły towarów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, a co za tym idzie obrót nimi nie mieścił się w katalogu czynności opodatkowanych VAT. Opodatkowaniu VAT podlegała dopiero dostawa towarów lub świadczenie usług, do których otrzymania upoważniony był odbiorca takich znaków legitymacyjnych.  W rezultacie czynność przekazania bonów czy voucherów nie była dokumentowana fakturą, tylko notą księgową lub innym dokumentem wewnętrznym. Taka sytuacja ulegnie jednak diametralnej zmianie już po 1 stycznia 2019 roku… […]

W dniu 18 czerwca 2018 roku Naczelny Sąd Administracyjny w składzie Siedmiu Sędziów podjął niecierpliwie oczekiwaną przez podatników uchwałę w zakresie biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego, sygn. I FPS 1/18.   Profiskalne stanowisko organów podatkowych popierały niektóre sądy administracyjne, wskazując, że przepis nie stanowi o formie zawiadomienia, lecz wskazuje jedynie jego konieczną treść. Sądy administracyjne wskazywały, że w zawiadomieniu skierowanym do podatnika nie jest konieczne podanie kwalifikacji prawnej i dokładnego opisu zarzucanych mu czynów, a w rezultacie podatnika należy powiadomić o zawieszeniu biegu terminu przedawnienia, a nie o jego szczegółowej przyczynie. Część sądów administracyjnych wskazywała natomiast, że nie dochodzi do […]

Jak było dotychczas?   Do tej pory darowizny w najbliższej rodzinie były wprawdzie całkowicie zwolnione z podatku od spadków i darowizn, ale aby móc skorzystać z tego zwolnienia obdarowany w ciągu 6 miesięcy musiał zgłosić darowiznę w urzędzie skarbowym. W teorii – proste, w praktyce niestety często zdarza się, że obdarowani o tym obowiązku zapominają, bądź przypominają sobie o nim zbyt późno. Skutkuje to przykrym obowiązkiem zapłaty podatku od takiej niezgłoszonej darowizny. Z kolei w dalszej rodzinie darowizna podlega zwolnieniu jedynie do określonej kwoty, natomiast w najgorszej sytuacji są osoby w ogóle niespokrewnione (np. konkubent), które muszą zapłacić podatek od […]

Kwestia kosztów uzyskania przychodów przysługujących twórcom była przedmiotem licznych wyroków i głosów doktryny – a począwszy od nowelizacji, która weszła w życie z dniem 1.01.2013 r., również obiektem krytyki wielu środowisk związanych z szeroko rozumianą działalnością intelektualną, których uprawnienie do korzystania z 50% kosztów od tego dnia zostało ograniczone do połowy kwoty stanowiącej górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej.   Nowelizacja ustawy z 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – dalej u.p.d.o.f. – z 27.10.2017 r. z jednej strony wyszła naprzeciw oczekiwaniom wielu grup zawodowych, podwyższając limit do kwoty stanowiącej górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej, z drugiej jednak strony ugodziła w interesy tych twórców, którzy po noweli całkowicie utracili […]