Dla kogo ulga   Z początkiem 2019 roku ustawodawca wprowadza nową ulgę w podatku CIT zwaną Innovation Box lub IP Box. Ulga jest dedykowana przedsiębiorcom prowadzącym działalność innowacyjną, którzy wytworzą jedno z tzw. kwalifikowanych praw własności intelektualnej, np. wzór użytkowy a następnie sprzedadzą prawo do tego wzoru lub udzielą licencji uzyskując dochód.       Katalog kwalifikowanych praw własności   Ulga będzie dotyczyła komercjalizacji jednego z tzw. kwalifikowanych praw własności intelektualnej zawartych w katalogu. Obejmie on: patenty, dodatkowe prawa ochronne na wynalazek, prawa ochronne na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego, prawa z rejestracji topografii układu scalonego, dodatkowe prawa […]

16 lipca 2018 roku opublikowany został projekt zmiany ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Projekt ten jest o tyle szczególny, ponieważ wprowadza zmiany w zrewolucjonizowanym w ubiegłym roku zakresie dotyczącym obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych oraz obowiązkowych elementów takiej dokumentacji. Obecnie, z dniem 1 stycznia 2017 roku istotnie zmieniły się obowiązki podatników w zakresie zarówno istnienia samego obowiązku sporządzenia dokumentacji jak i elementów, które dokumentacja winna zawierać. Od 2017 roku obowiązuje trójstopniowa dokumentacja podatkowa, której kolejne elementy zależą od wysokości osiągniętych przez podatnika przychodów lub kosztów za 2016 […]

  Liczne zmiany wprowadzone nowelizacjami ustawy PIT i CIT od ich wejścia w życie z dniem 1 stycznia 2018 roku budziły liczne wątpliwości, a zawarte w nich niejasności i przeoczenia stanowiły temat niejednego wpisu pojawiającego się naszym blogu. Najwięcej kontrowersji wzbudziły przepisy dotyczące możliwości stosowania podwyższonych, 50% kosztów uzyskania przychodów czy zasad zaliczania w koszty podatkowe odpisów amortyzacyjnych od nabytych w drodze darowizny czy spadku środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Pojawiające się niejasności w znacznej mierze usunęła ustawa z dnia 15 czerwca 2018 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od […]

Kwestia kosztów uzyskania przychodów przysługujących twórcom była przedmiotem licznych wyroków i głosów doktryny – a począwszy od nowelizacji, która weszła w życie z dniem 1.01.2013 r., również obiektem krytyki wielu środowisk związanych z szeroko rozumianą działalnością intelektualną, których uprawnienie do korzystania z 50% kosztów od tego dnia zostało ograniczone do połowy kwoty stanowiącej górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej.   Nowelizacja ustawy z 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – dalej u.p.d.o.f. – z 27.10.2017 r. z jednej strony wyszła naprzeciw oczekiwaniom wielu grup zawodowych, podwyższając limit do kwoty stanowiącej górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej, z drugiej jednak strony ugodziła w interesy tych twórców, którzy po noweli całkowicie utracili […]

  Nowa ustawa – wsteczne działanie    W dniu 2 sierpnia 2017 roku w życie weszła ustawa z dnia 7 lipca 2017 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.   Pod tak enigmatyczną i tajemniczą nazwą ustawy kryją się zmiany dotyczące nowych zasad dokonywania amortyzacji środków trwałych, przy czym niezwykle istotne jest, że znajdują one zastosowanie do środków trwałych nabytych od dnia 1 stycznia 2017 roku i dokonanych od tego dnia wpłat na poczet nabycia tych środków.     Cel – stymulacja inwestycji   Celem, któremu przyświecało wprowadzenie w […]

  Jeśli chodzi o relacje damsko – męskie, to podobno rozmiar nie ma znaczenia. Jednakże każdy z nas może przypomnieć sobie jakąś filmową scenę, w której w okoliczności zawinionego przez niego kresu związku, ona wykrzykuje publicznie krytykę niektórych szczegółów anatomicznych jego ciała. Wywieść z tego można, iż rozmiar niekiedy może mieć znaczenie.. W tych mało romantycznych okolicznościach wywołam równie nieromantyczny temat opodatkowania przychodów z najmu.   Teoria… Teoretycznie można opodatkować je na trzy sposoby: zasady ogólne (wg skali 18% i 32%), jako działalność gospodarczą (wg skali lub liniowo 19%) i na zasadach ryczałtu. Pierwsze dwa sposoby opodatkowują dochód, a ryczałt […]

  Jeśli towar zostaje dostarczony z opóźnieniem, nierzadko zamawiający obciąża dostawcę karą umowną bądź odszkodowaniem za poniesioną w związku z tym szkodę (np. przestojem w produkcji). Czy w takiej sytuacji dostawca może zaliczyć kwotę kary/odszkodowania w ciężar kosztów uzyskania przychodów?   Przepisy podatkowe…   Zgodnie z generalną zasadą zaliczenia określonego wydatku do kosztu w firmie jest związek wydatku z osiąganym przychodem, zachowaniem bądź zabezpieczeniem źródła przychodów (art. 15 CIT i 22 PIT), z wyjątkiem wydatków wskazanych w negatywnym katalogu (art. 16 CIT; art. 23 PIT). Zgodnie z treścią art. 16 ust. 1 pkt 22 CIT lub art. 23 ust. 1 pkt […]

      Wyrok NSA Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku o sygnaturze II FSK 2232/13 uznał, że sprawowanie bez wynagrodzenia funkcji członka rady nadzorczej powoduje konieczność wykazania przez spółkę przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia. W rozpoznawanej sprawie organy podatkowe zarzuciły podatnikowi, że nie zapłacił podatku dochodowego od uzyskanej korzyści polegającej na zaoszczędzeniu wydatków z tytułu wynagrodzeń członków rady nadzorczej. NSA podkreślił, że w prawie podatkowym nieodpłatne świadczenia rozumie się szerzej niż w prawie cywilnym. To pojęcie obejmuje wszystkie zjawiska gospodarcze i zdarzenia prawne, których następstwem jest uzyskanie korzyści kosztem innego podmiotu. Rozstrzygnięcie wydane zostało w oparciu o art. 12 ust. […]