Split payment to sposób płatności zobowiązań za pośrednictwem dwóch kont bankowych należących do sprzedawcy towarów i usług, co oznacza, że wartość netto z faktury płacona jest jak dotychczas na konto bankowe przedsiębiorcy prowadzone dla jego działalności gospodarczej. Z kolei kwota podatku VAT z faktury płacona będzie na odrębny rachunek tzw. rachunek VAT sprzedawcy.       Po pierwsze – swoboda wyboru tej formy płatności przez nabywcę   Nabywca może zdecydować się na zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności, aczkolwiek nie jest to obowiązkowe. Ponadto dobrowolność stosowania tego mechanizmu oznacza, że można ją stosować w sposób wybiórczy, czyli nie każda faktura musi być […]

Kolejnym narzędziem do walki z wyłudzeniem VAT według Ministerstwa Finansów ma być System Teleinformatyczny Izby Rozliczeniowej (STIR), który został wprowadzony na mocy ustawy z dnia 24 listopada 2017 r. o zmianie niektórych ustaw w celu przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych.   W założeniu stworzony system ma analizować posiadane dane w celu wczesnego wykrywania wyłudzeń VAT lub dokonywania płatności tzw. słupom. Niestety w praktyce może okazać się bardzo niebezpiecznym narzędziem pozwalającym na pełną kontrolę podatników.   Zacznijmy od początku…   STIR będzie pozyskiwał szczegółowe dane o rachunkach podmiotów prowadzonych lub otwieranych przez banki oraz SKOK-i, w tym zarówno dotyczące […]

    Do 1 stycznia 2018 roku – przepisy o niedostatecznej (cienkiej) kapitalizacji   Do 1 stycznia 2018 roku na gruncie CIT obowiązywały przepisy ograniczające możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odsetek od pożyczek udzielonych spółce przez podmiot powiązany.  Ograniczenie to znajdowało zastosowanie w sytuacji, gdy miało miejsce tzw. niedostateczne dokapitalizowanie spółki, gdy wartość zadłużenia spółki wobec grupy wspólników przekraczało łącznie wartość kapitału własnego spółki. Jeżeli zadłużenie spółki wobec jednostek z nią powiązanych (posiadających bezpośrednio lub pośrednio co najmniej 25% udziałów) przekroczyło wartość kapitału własnego to odsetki od pożyczki nie stanowiły kosztu uzyskania przychodu w proporcji w jakiej wartość zadłużenia […]

  Celem jaki przyświecał resortowi finansów podczas prac nowelizacyjnych było uszczelnienie systemu podatku dochodowego od osób prawnych. Zmienione przepisy mają także zapobiegać m.in. wykorzystywaniu podatkowej grupy kapitałowej (PGK) do optymalizacji podatkowej.   Czym jest podatkowa grupa kapitałowa ?   Podatkowa grupa kapitałowa to struktura, która posiada podmiotowość podatkową wyłącznie na potrzeby podatku dochodowego od osób prawnych. Umożliwia ona konsolidację wyników podatkowych kilku odrębnych podatników. W przypadku PGK dochód do opodatkowania jest ustalany w specyficzny sposób jako nadwyżka sumy dochodów wszystkich spółek tworzących grupę nad sumą ich strat. PGK mogą utworzyć co najmniej dwie spółki kapitałowe. Wo końca 2018 r. jedna […]

Kancelaria Ostrowski i Wspólnicy była partnerem merytorycznym towarzyszącej jubileuszowi 25-lecia Pracodawców Pomorza i Kujaw konferencji BiznesTrendy2017, która odbyła się w Bydgoszczy, w dniu 17 listopada 2017 roku (http://biznestrendy2017.pl/).   Przedstawiamy poniżej wybrane materiały opublikowane 18 grudnia 2017 roku w  dodatku informacyjno-promocyjnym do Gazety Wyborczej – „BiznesTrendy2017 Co czeka Twój biznes? Analizy i prognozy ekspertów.”   W panelu pt. „Wdrażanie strategii innowacyjnej i zarządzanie zmianą w firmie” głos zabrali Wspólnicy Kancelarii. Mecenas Izabela Błaszkiewicz w wystąpieniu: „Privacy by design” i „privacy by default” czyli ochrona danych osobowych od maja 2018 roku, podkreśliła wagę dostosowania się  przedsiębiorców do wymogów nowego, unijnego rozporządzenia o ochronie danych osobowych […]

    W listopadzie przybliżaliśmy Państwu zmiany w opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych nieodpłatnych świadczeń dokonywanych pomiędzy podmiotami powiązanymi. Świadczenia nieodpłatne nabierają szczególnego znaczenia pod koniec roku kalendarzowego, w okolicy Bożego Narodzenia. A czy Święty Mikołaj może bez żadnego ryzyka podatkowego dostarczać swoje podarki?   Wyobraźmy sobie Biegun Północny. Na nim pokaźne przedsiębiorstwo, na czele którego stoi sam Święty Mikołaj. Aby zapewnić dzieciom na całym świecie magiczne Święta (i przy okazji przeprowadzić restrukturyzację) Święty Mikołaj powołał kilka spółek kapitałowych i w każdej (jak na Szefa przystało) objął przynajmniej 95%. Spółki mają różne zadania – jedne zatrudniają Elfy i pakują prezenty, […]

  Jednostki powiązane pod lupą …   Od stycznia 2018 r. zaczną obowiązywać nowe przepisy dotyczące ograniczenia prawa do zaliczania wydatków na usługi niematerialne (m.in. opłaty za znaki towarowe) do kosztów uzyskania przychodów w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi. W wyjaśnieniach do projektu ustawy wskazywano, iż ma to na celu wyeliminowanie sztucznego, nieuzasadnionego ekonomicznie, generowania kosztów spółkom „córkom” przez spółki „matki”. Jest to niewątpliwie przejaw polityki uszczelniania systemu podatkowego.     Limit 5% EBITDA na doradzwo, reklamę, znaki towarowe itd.   Do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych został dodany art. 15e, który ogranicza – do wysokości 5% EBITDA – […]

  Drodzy Czytelnicy❗️   Mamy już 2.000 polubień na Facebooku❗️ Serdecznie dziękujemy❗️❗️❗️   Obiecujemy, że nadal sukcesywnie, z niesłabnącym zaangażowaniem i pasją będziemy rozwijać naszego bloga. Dziękujemy, że jesteście z nami i zapraszamy do lektury kolejnych – interesujących, mamy nadzieję – postów.   Zespół Bloga K-raj Podatkowy

Kancelaria Ostrowski i Wspólnicy była partnerem merytorycznym towarzyszącej jubileuszowi 25-lecia Pracodawców Pomorza i Kujaw konferencji BiznesTrendy2017, która odbyła się w Bydgoszczy, w dniu 17 listopada 2017 roku (http://biznestrendy2017.pl/).   Konferencja cieszyła się ogromnym zainteresowaniem, na co niewątpliwy wpływ miał dobór prelegentów i tematów wystąpień w ramach paneli dyskusyjnych.   W panelu pt. „Wdrażanie strategii innowacyjnej i zarządzanie zmianą w firmie” głos zabrali Wspólnicy Kancelarii. Mecenas Michał Zachorski mówił o widzianych oczyma prawnika możliwościach i zagrożeniach związanych z rozwijaniem i wdrażaniem innowacji, które występują na styku nauki i biznesu. Z kolei mecenas Izabela Błaszkiewicz w wystąpieniu: „Privacy by design” i „privacy […]

    Pomieszanie z poplątaniem –  podatek dochodowy czy majątkowy ?   Jednym z podstawowym kryterium podziału podatków jest kryterium przedmiotowe. Zgodnie z nim tradycyjnie wyróżniało się podatki dochodowe, majątkowe oraz podatki konsumpcyjne. Podział wydawał się oczywisty: przedmiotem podatków dochodowych był uzyskany dochód, przedmiotem podatków majątkowych było posiadanie czy też przyrost majątków.   Na tle tego podziału nowy podatek, który w życie ma wejść od dnia 1 stycznia 2018 roku wydaje się być instytucja karkołomną.   Nowelizacja ustawy PIT oraz CIT – czyli podatek dochodowy?   Ze względu na umiejscowienie nowego podatku oczywistym wydaje się być, że jego przedmiotem będzie przychód. Już […]