Wdrożenie AI może przynieść firmie nie tylko korzyści operacyjne. Jeżeli projekt obejmuje tworzenie lub istotne rozwijanie własnego rozwiązania, część ponoszonych kosztów może zostać dodatkowo odliczona w ramach ulgi B+R.

Kiedy wdrożenie AI może być B+R?

Ulga B+R nie jest zarezerwowana wyłącznie dla startupów, firm technologicznych czy laboratoriów. Może znaleźć zastosowanie również wtedy, gdy przedsiębiorstwo rozwija autorskie rozwiązania AI na potrzeby własnej działalności.

Znaczenie ma przede wszystkim rzeczywisty charakter prowadzonych prac. Potencjał do skorzystania z ulgi może pojawić się m.in. przy:

• tworzeniu i rozwijaniu modeli, algorytmów oraz aplikacji wykorzystujących AI,
• budowie systemów predykcyjnych lub rekomendacyjnych,
• tworzeniu narzędzi automatyzujących analizę dokumentów i danych,
• projektowaniu niestandardowych integracji AI z systemami firmy,
• opracowywaniu nowych funkcjonalności wykorzystujących AI,
• prototypowaniu, testowaniu i porównywaniu różnych modeli oraz sposobów działania rozwiązania.

Prace powinny mieć twórczy i systematyczny charakter oraz prowadzić do stworzenia nowego albo istotnie ulepszonego rozwiązania.

Gotowe narzędzie czy własne rozwiązanie?

Sam zakup licencji, standardowa konfiguracja czy uruchomienie gotowego narzędzia AI co do zasady nie wystarczą. Inaczej może wyglądać sytuacja, gdy wdrożenie wymaga opracowania własnych rozwiązań, tworzenia prototypów, eksperymentowania, prowadzenia testów czy rozwiązywania problemów technologicznych.

Co istotne, jeden projekt może obejmować zarówno zwykłe czynności wdrożeniowe, jak i prace B+R. Kluczowe jest prawidłowe wyodrębnienie części projektu, która ma charakter rozwojowy.

Jakie koszty mogą podlegać odliczeniu?

Największy potencjał zwykle dotyczy kosztów pracy osób zaangażowanych w rozwój rozwiązania AI, m.in. programistów, data scientistów, analityków czy architektów systemów.

Odliczeniu mogą podlegać również m.in.:

• wynagrodzenia osób współpracujących na podstawie określonych umów cywilnoprawnych,
• związane z wynagrodzeniami składki finansowane przez firmę,
• materiały i surowce wykorzystywane w pracach B+R,
• odpisy amortyzacyjne od sprzętu oraz wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w działalności B+R.

Jak wygląda korzyść podatkowa?

Ulga pozwala dodatkowo odliczyć koszty kwalifikowane od podstawy opodatkowania, mimo że wcześniej zostały już rozpoznane jako koszty uzyskania przychodów. Co do zasady możliwe jest odliczenie 200% kwalifikowanych kosztów wynagrodzeń i związanych z nimi składek oraz 100% pozostałych kosztów kwalifikowanych.

W praktyce prawidłowe wyodrębnienie prac B+R w projekcie AI może więc przełożyć się na realne zmniejszenie obciążeń podatkowych i kosztu całego wdrożenia.

Czy wdrożenie AI w Twojej firmie może korzystać z ulgi?

Warto przyjrzeć się projektowi w szczególności wtedy, gdy:

• firma tworzy lub istotnie rozwija własne rozwiązanie AI,
• projekt obejmuje testy, prototypowanie lub porównywanie różnych modeli i rozwiązań,
• w toku prac pojawiają się problemy technologiczne wymagające opracowania niestandardowych rozwiązań.

Jeżeli projekt obejmuje takie elementy, ma spory potencjał do skorzystania z ulgi B+R.