Przyszły już wakacje, czas lenistwa, urlopów i odpoczynku, jednak podatnicy podatku VAT nie mogą liczyć na chwilę wytchnienia. Od ponad miesiąca pojawiają się kolejne nowelizacje i projekty zmian w zakresie podatku od towarów i usług, począwszy od wprowadzenia obowiązkowego split payment po wdrożenie białej listy podatników VAT. Uszczelnianiem systemu podatkowego nie zajmuje się jednak tylko polski ustawodawca.       Unia wprowadza szybką naprawę systemu VAT   Szybką naprawą systemu VAT zajął się ustawodawca unijny, uchwalając dyrektywę Rady z dnia 4 grudnia 2018 roku nr 2018/1910 zmieniającą dyrektywę 2006/112/WE w odniesieniu do harmonizacji i uproszczenia niektórych przepisów w systemie podatku […]

Split payment czyli podzielony sposób płatności ma obowiązywać od III kwartału 2019 roku. Obligatoryjna forma podzielonej płatności będzie stosowana co do zasady w odniesieniu do dostaw towarów i świadczenia usług, które obecnie są objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia lub odpowiedzialności solidarnej. Ustawodawca przewiduje również objęcie mechanizmem podzielonej płatności transakcje, których przedmiotem są części i akcesoria do pojazdów silnikowych; węgiel i produkty węglowe; maszyny i urządzenia elektryczne, ich części i akcesoria oraz urządzenia elektryczne i ich części i akcesoria. Szczegółowy wykaz tych towarów i usług objętych owym mechanizmem będzie zawarty w załączniku do ustawy o podatku od towarów i usług.    Mechanizmem tym […]

Ponad rok temu Ministerstwo Finansów przedstawiło dokument zatytułowany „Metodyka w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców w transakcjach krajowych”, który zawiera wskazówki dla organów podatkowych jakie okoliczności powinny być brane pod uwagę przy ocenie należytego zweryfikowania kontrahenta przez podatnika (o założeniach metodyki można przeczytać w naszym artykule). Z udzielonych wskazówek wynikało, że podatnik powinien w tym celu przede wszystkim sprawdzić, czy kontrahent jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny oraz sprawdzić wykazy prowadzone przez Szefa KAS zawierające dane podmiotów, dla których naczelnik urzędu skarbowego nie dokonał rejestracji, które zostały wykreślone przez naczelnika urzędu skarbowego z rejestru jako podatnicy VAT oraz […]

Stan faktyczny   Vega International z siedzibą w Austrii, prowadzi działalność w zakresie transportu samochodów użytkowych znanych producentów z fabryki bezpośrednio do klientów. Usługa ta jest świadczona za pośrednictwem kilku spółek zależnych Vega International mających siedziby w różnych państwach członkowskich, w tym spółki zależnej Vega Poland sp. z o.o., z siedzibą w Polsce.   Vega International zajmuje się organizowaniem i zarządzaniem w zakresie zaopatrywania wszystkich swoich spółek w karty paliwowe wydawane przez różnych dostawców paliw. Transportowane przez Vega Poland pojazdy tankowane są przy użyciu imiennych kart paliwowych wystawionych na kierowców. Ze względów organizacyjnych oraz z uwagi na wysokość kosztów wszystkie […]

Od dłuższego już czasu w mediach i informacjach branżowych przewijały się informacje o planowanych zmianach w zakresie ewidencjonowania sprzedaży przez wymianę dotychczasowych kas rejestrujących na kasy online. Prace nad nowym systemem kas fiskalnych rozpoczęły się prawie trzy lata temu, a od ich rozpoczęcia na stronie Rządowego Centrum Legislacyjnego pojawiły się co najmniej dwa projekty rozporządzeń (m.in. z sierpnia 2016 roku oraz lutego 2017 roku). Obecnie prace legislacyjne doczekały się swojego zwieńczenia – z dniem 1 maja 2019 roku w życie weszła ustawa z dnia 15 marca 2019 roku o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – […]

Z czego to wynika?   Z dniem 1 stycznia 2019 roku ustawodawca znowelizował przepis art. 32 ustawy o VAT. Zgodnie z treścią wskazanego przepisu, jeśli pomiędzy nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą istnieją powiązania oraz wynagrodzenie jest ustalone poniżej wartości rynkowej lub powyżej wartości rynkowej a odpowiednio nabywca towarów lub usługodawcy nie przysługuje pełne prawo do obniżenia podatku należnego o naliczony, wówczas organ podatkowy przystępuje do określenia wartości rynkowej wynagrodzenia jeśli uzna, że powiązania pomiędzy podmiotami realizującymi transakcję miały wpływ na jego wysokość.       O jakich powiązaniach mowa?   Wśród tych powiązań ustawodawca wskazuje powiązania wynikające ze stosunku pracy.   […]

W najbliższym czasie czeka nas rewolucja w zakresie opodatkowania podatkiem od towarów i usług bonów oraz voucherów. Zgodnie z dotychczasową praktyką, bony czy też vouchery nie stanowiły towarów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, a co za tym idzie obrót nimi nie mieścił się w katalogu czynności opodatkowanych VAT. Opodatkowaniu VAT podlegała dopiero dostawa towarów lub świadczenie usług, do których otrzymania upoważniony był odbiorca takich znaków legitymacyjnych.  W rezultacie czynność przekazania bonów czy voucherów nie była dokumentowana fakturą, tylko notą księgową lub innym dokumentem wewnętrznym. Taka sytuacja ulegnie jednak diametralnej zmianie już po 1 stycznia 2019 roku… […]

Należyta staranność ochroną dla uczciwych podatników   Jedną z fundamentalnych zasad systemu podatku od towarów i usług jest jego neutralność dla podatników, wyrażająca się w prawie odliczenia podatku naliczonego, które może zostać ograniczone tylko w wyjątkowych sytuacjach. Zgodnie z orzecznictwem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej odmowa prawa do odliczenia podatku naliczonego jest uzależniona od dobrej wiary podatnika i jej podstawowego elementu w postaci należytej staranności. Podatnik, który kierując się dobrą wiarą i z dochowaniem należytej staranności popełnił jednak błąd zawierając transakcję z nieuczciwym kontrahentem wyłudzającym VAT, nie powinien ponosić negatywnych konsekwencji. Odebranie podatnikowi prawa odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur otrzymanych […]

Od 10 lat funkcjonuje w Portugalii….   Jednolity Plik Kontrolny (JPK) czyli elektroniczny system raportowania danych księgowych organom podatkowym w określonym formacie został stworzony w oparciu o funkcjonujący już w innych krajach system SAF-T (Standard Audit File for Tax) opracowany przez OECD. W pliku SAF-T ujmuje się m.in. szczegółowe informacje o podmiocie, który go składa, konta księgi głównej, kody podatkowe, dane klientów, dostawców, produktów, magazynów wraz z ich stanami, oraz aktywów. Jego zadaniem jest zwiększenie efektywności kontroli skarbowych poprzez łatwiejszą identyfikację obszarów, w których może dochodzić do nieprawidłowości. Pierwszym krajem w Europie, który wprowadził ten system była Portugalia w 2008 […]